Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

                                                                                                                                   Утвержден 

                                                                                                               распоряжением председателя Контрольного                                                                                                                    органа МО город Алапаевск  от                                                                                                                                                       01.08.2017г.№29/1,                                                                                                                                            23.09.2022г. № 32

 

 

СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ  № 2

 

«ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО   МЕРОПРИЯТИЯ»

 

 

Дата начала действия « 01 » августа 2017года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           Алапаевск  2017

Содержание

Общие положения....................................................................................      3

Содержание экспертно-аналитического  мероприятия............................... 4

Организация экспертно-аналитического мероприятия.........................      5

Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия............. 7

Основной этап экспертно-аналитического мероприятия......................     10

Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия...........      15

Заключительные  положения………………………………………………     18

Приложение № 1   Уведомление о проведении экспертно-аналитического

мероприятия

Приложение № 2   Заключение о результатах экспертно-аналитического

мероприятия

1. Общие   положения

1.1.      Стандарт «Общие правила проведения экспертно-аналитического мероприятия» (далее - Стандарт) разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Свердловской области от 12 июля 2011 года № 62-03 «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органах муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области», Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (от 29 марта 2022 года № 2ПК), Общими требованиями к стандартам внешнего государственного финансового контроля в Свердловской области, Регламентом Контрольного органа МО город Алапаевск.

1.2.      Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения Контрольным органом (далее - КО) экспертно-аналитических мероприятий на всех его этапах.

1.3.      Задачами Стандарта являются:

-      определение содержания, порядка организации и проведения экспертно-аналитического мероприятия;

-              определение порядка оформления результатов экспертно ­аналитического мероприятия.

1.4.      Положения настоящего Стандарта не распространяются на подготовку заключений КО на проекты решений о бюджете МО город Алапаевск, подготовку информации об исполнении бюджета, а также заключений на годовые отчёты об исполнении бюджета, осуществление которых регулируется соответствующими стандартами и иными нормативными актами КО.

1.5.      Стандарт предназначен для использования при организации и проведении экспертно-аналитических мероприятий в случаях:

-организации и осуществления контроля за эффективным использованием средств бюджета;

-определения эффективности порядка формирования, управления и распоряжения ресурсами муниципального образования в пределах компетенции КО;

-         в иных случаях.

1.6. При проведении экспертно-аналитических мероприятий сотрудники КО руководствуются Кодексом  этики и служебного поведения работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации.

 

                           2.Содержание экспертно-аналитического мероприятия

2.1 Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой форму осуществления внешнего государственного финансового контроля, посредством которой обеспечивается реализация полномочий КО.

2.2  Экспертно-аналитическое мероприятие должно отвечать следующим требованиям:

-         экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы КО;

-         экспертно-аналитическое мероприятие проводится в соответствии с программой, рабочим планом и распоряжением о его проведении, утвержденными в установленном порядке;

-         по результатам экспертно-аналитического мероприятия оформляется заключение;

-         Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия устанавливаются планом работы КО, дата начала, завершения мероприятия, определяются распоряжением председателя КО.

2.3      Целями экспертно-аналитического мероприятия могут являться:

-         определение эффективности использования бюджетных и иных ресурсов,

в том числе определение эффективности использования бюджетных средств, эффективности использования государственной собственности, социально- экономического эффекта от реализации государственных программ, определение эффективности государственных капитальных вложений (инвестиций);

-         определение уровня финансовой обеспеченности проектов муниципальных программ, иных нормативных правовых актов, затрагивающих вопросы формирования и исполнения муниципальных программ;

-         выявление последствий реализации законов и принимаемых в их исполнение нормативных правовых актов для формирования доходов и расходования бюджетных (внебюджетных) средств, а также использования муниципальной собственности;

-         определение эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств местного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий;

-         подготовка предложений по устранению выявленных нарушений и недостатков, совершенствованию законодательства, бюджетного процесса, межбюджетных отношений и другим вопросам;

-         подготовка предложений по повышению эффективности использования бюджетных средств, сокращению неэффективных расходов, увеличение налоговых и неналоговых поступлений в бюджет;

-         содействие созданию условий для противодействия коррупционным проявлениям;

-         иные цели, предусмотренные законодательством о внешнем муниципальном финансовом контроле.

 

2.4 Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация и осуществление бюджетного процесса в муниципальном образовании, порядок формирования, управления и распоряжения средствами бюджета, средствами Дорожного фонда, муниципальной собственностью (далее - бюджетные и иные ресурсы) в пределах компетенции Контрольного органа.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия определяется на этапе формирования проекта плана работы  КО  на очередной год (либо при корректировке плана в виде включения в него новых мероприятий) и отражается, как правило, в наименовании экспертно-аналитического мероприятия. Предмет экспертно-аналитического мероприятия в ходе его проведения изменению не подлежит.

2.5 Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются органы и организации, указанные в статье 266.1 БК РФ и части 4 статьи 9 Закона № 6-ФЗ.

Экспертно-аналитическое мероприятие в отношении объекта экспертно­аналитического мероприятия может быть осуществлено как по месту нахождения объекта экспертно-аналитического мероприятия, так и по месту нахождения КО.

К объектам экспертно-аналитического мероприятия не относятся органы и организации, которым в ходе экспертно-аналитического мероприятия направляются запросы в целях получения информации, необходимой для проведения анализа в сфере деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия.

2.6  Проведение экспертно-аналитического мероприятия осуществляется с применением следующих методов: обследование, анализ и мониторинг, либо их сочетание в зависимости от предмета и целей экспертно-­аналитического мероприятия.

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

 

3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или), при необходимости, непосредственно по месту расположения объектов экспертно-­аналитического мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия.

3.2. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа:

1)                              подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия;

2)                               основной этап экспертно-аналитического мероприятия;

3)                               заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия.

Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия

состоит в предварительном изучении предмета и объектов экспертно­аналитического мероприятия, по результатам которого определяются его цели, вопросы и методы проведения.

На подготовительном этапе формируются следующие документы:

1)                              запрос о предоставлении информации;

2)                программа проведения экспертно-аналитического мероприятия;

3)                               распоряжение о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

Основной этап экспертно-аналитического мероприятия начинается

с направления уведомлений о проведении экспертно-аналитического мероприятия и заключается в непосредственном исследовании предмета экспертно- аналитического мероприятия, в соответствии с целями и вопросами, содержащимися в программе его проведения.

На основном этапе формируются следующие документы:

1)                              уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия;

2)                               запрос о предоставлении информации;

3)                               поручения участникам рабочей группы;

4)                              информация об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия.

Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в формировании выводов, подготовке предложений (рекомендаций) о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

На заключительном этапе формируются следующие документы:

1)                               заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия;

2)                               информационные письма (при необходимости);

3.3. Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета, объектов и исследуемых актуальных проблем экспертно-аналитического мероприятия.

Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия является дата подготовки заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

3.4. В проведении экспертно-аналитического мероприятия участвуют руководитель экспертно-аналитического мероприятия и сформированная им рабочая группа, состоящая из руководителя рабочей группы и членов рабочей группы (далее - участники рабочей группы).

В случаях, когда для достижения целей экспертно-аналитического мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, к участию в проведении экспертно­аналитического мероприятия КО могут привлекаться контрольные, правоохранительные и иные органы и их представители, а также аудиторские, научно-исследовательские, экспертные и иные учреждения и организации, отдельные специалисты, эксперты и переводчики (далее - внешние эксперты).

3.5. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация в целях:

изучения предмета экспертно-аналитического мероприятия;

подтверждения результатов экспертно-аналитического мероприятия; обеспечения качества и контроля качества экспертно-аналитического мероприятия;

подтверждения выполнения участниками рабочей группы программы и рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия.

К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объектов экспертно­аналитического мероприятия, других органов и организаций по запросам КО, документы (информационные справки, расчеты, аналитические записки и т. п.), подготовленные и подписанные участниками рабочей группы, самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации, документы и материалы, подготовленные внешними экспертами, а также информация в электронном виде.

В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для формирования выводов, содержащихся в заключении о результатах экспертно-аналитического мероприятия.

Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно­аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность выполнения этапов и отдельных процедур мероприятия.

 

4. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия

4.1. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия
включает осуществление следующих действий:

-         формирование краткой характеристики проверяемой сферы деятельности; предварительное изучение предмета и объектов экспертно­аналитического мероприятия;

-         определение перечня содержательных проблем экспертно- аналитического мероприятия;

-         определение цели (целей) и вопросов экспертно-аналитического мероприятия;

-         определение методов, применяемых для проведения экспертно­аналитического мероприятия;

-         определение критериев оценки эффективности;

-         разработка и утверждение документов о проведении экспертно ­аналитического мероприятия.

4.2. В процессе предварительного изучения предмета и объектов мероприятия
осуществляется сбор и проводится анализ необходимой информации, касающейся
организации, процессов и результатов использования бюджетных и иных ресурсов,
а также деятельности объектов контроля по их использованию, выявляются
и анализируются существующие риски неэффективного использования бюджетных
и иных ресурсов, проводятся при необходимости консультации с внешними
экспертами.

Результаты предварительного изучения фиксируются в рабочей документации.

4.3. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-
аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и
собранных материалов.

Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия, при необходимости, может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других муниципальных органов, организаций (учреждений) запросов о предоставлении информации.

4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов
экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия,
критерии оценки эффективности, а также объем необходимых аналитических
процедур.

Формулировки целей должны четко указывать, решению каких вопросов предмета или деятельности объектов направлено проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.

По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.

4.5. Критерии оценки эффективности использования бюджетных и иных
ресурсов представляют собой качественные и количественные характеристики
организации, процессов, результатов использования бюджетных и иных ресурсов и
(или) деятельности объектов контроля по их использованию, которые показывают,
какими должны быть организация и процессы, какие результаты являются
свидетельством эффективного использования бюджетных и иных ресурсов и как
должна быть организована деятельность объектов контроля по их использованию.

Критерии оценки эффективности выбираются и (или) разрабатываются для каждой установленной цели и должны ей соответствовать. Они служат основой для заключений об эффективности использования бюджетных и иных ресурсов, формируемых путем сравнения фактических данных о результатах использования ресурсов, полученных в процессе мероприятия, с установленными критериями.

4.6. Выбор критериев оценки эффективности осуществляется после
определения целей мероприятия в процессе предварительного изучения
организации, процессов и результатов использования бюджетных и иных ресурсов,
деятельности объектов контроля по их использованию на основе анализа
законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и
Свердловской области, а также документов, относящихся к организации, процессам,
результатам использования бюджетных и иных ресурсов или деятельности объектов
контроля по их использованию, которые устанавливают правила, требования,
процедуры организации и запланированные показатели результатов использования
бюджетных и иных ресурсов.

Разработка критериев оценки эффективности производится в случае невозможности  их выбора из законодательных и нормативных правовых актов  Российской Федерации и Свердловской области, иных документов и осуществляется на основе анализа:

данных о результатах деятельности организаций или учреждений в проверяемой сфере использования бюджетных и иных ресурсов, выполняющих (оказывающих) аналогичные виды работ (услуг);

государственных статистических данных и других источников.

4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов
экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения
экспертно-аналитического мероприятия, которая должна содержать следующие
данные:

-    основание для проведения мероприятия (пункт плана работы КО);

-    предмет мероприятия;

-    объект (объекты) мероприятия;

-    цель (цели), вопросы  мероприятия и критерии оценки эффективности;

-    исследуемый период;

-     сроки проведения мероприятия;

-    сроки составления справок (при необходимости);

-    состав рабочей группы;

-  срок подготовки заключения о результатах экспертно-аналитического
мероприятия.

 

4.8.       Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, изменения и дополнения к ней разрабатываются и утверждаются руководителем экспертно-аналитического мероприятия.

4.9.  После утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается и утверждается руководителем мероприятия рабочий план проведения мероприятия, содержащий распределение конкретных заданий по выполнению программы между исполнителями с указанием содержания работ, сроков исполнения работ и (или) подготовки документа по результатам выполнения работ.

4.10. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия,
предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия,
руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления
о проведении экспертно-аналитического мероприятия на данных объектах.
Уведомления также направляются органам местного самоуправления о   проведении   экспертно-аналитического   мероприятия    в    отношении подведомственных им организаций.

5. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия

Основной этап экспертно-аналитического мероприятия начинается с направления уведомлений о проведении экспертно-аналитического мероприятия и заключается в сборе (по месту нахождения КО или по месту нахождения объектов экспертно-аналитического мероприятия) и анализе фактических данных и информации о предмете мероприятия, в непосредственном исследовании предмета экспертно-аналитического мероприятия, в соответствии с целями и вопросами, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа является информация об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия.

При проведении основного этапа экспертно-аналитического мероприятия участниками рабочей группы в пределах своих полномочий проводятся обследование (анализ и оценка) и мониторинг деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия в сфере предмета экспертно -­аналитического мероприятия.

            5.1.Уведомление о проведении экспертно-аналитического мероприятия и поручение участникам рабочей группы

  5.1.1.Руководитель экспертно-аналитического мероприятия на основном этапе экспертно-аналитического мероприятия уведомляет руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия о проведении экспертно-аналитического мероприятия.

В уведомлении о проведении экспертно-аналитического мероприятия указываются наименование экспертно-аналитического мероприятия, основание его проведения, сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия, состав рабочей группы на объекте и предлагается создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия.

В уведомлении о проведении экспертно-аналитического мероприятия на объекте дополнительно указываются сроки проведения экспертно­ -аналитического мероприятия на объекте.

К уведомлению может прилагаться перечень документов, материалов и информации, которые объекту экспертно-аналитического мероприятия необходимо подготовить и представить рабочей группе, а также специально разработанные для данного экспертно-аналитического мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

Форма уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия приведена в приложении № 1 к настоящему Стандарту.

 

5.2.Получение доказательств

5.2.1.В экспертно-аналитическом мероприятии доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые:

-                     подтверждают    выявленные нарушения и недостатки в организации, процессах и результатах использования бюджетных и иных ресурсов,      а также в         деятельности объектов мероприятия по их использованию;

-                     обосновывают заключения, выводы и рекомендации по результатам мероприятия.

5.2.2.Доказательства используются для обоснования:

-                     соответствия или несоответствия организации, процессов и результатов использования бюджетных и иных ресурсов, а также деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия по их использованию установленным критериям оценки эффективности;

-                     нарушений, недостатков и проблем в организации, процессах и результатах использования бюджетных и иных ресурсов, а также в деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия по их использованию;

-        заключений и выводов по результатам экспертно-аналитического мероприятия;

-   выявленных возможностей совершенствования деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия по использованию бюджетных и иных ресурсов и повышению эффективности их использования, а также соответствующих рекомендаций.

5.2.3.Этапы получения доказательств:

-                 сбор фактических данных и информации в соответствии с целями и вопросами экспертно-аналитического мероприятия, определение их полноты

и приемлемости;

-                 анализ собранных фактических данных и информации, а также определение, являются ли они достаточными для того, чтобы оценить организацию, процессы, результаты использования бюджетных и иных ресурсов и деятельность объекта экспертно-аналитического мероприятия по их использованию на основе критериев оценки эффективности;

-                 проведение дополнительного       сбора фактических       данных

и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информацию участники рабочей группы собирают на основе письменных и устных запросов в формах:

- копий документов, заверенных   в установленном порядке и представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия;

- подтверждающих документов, представленных от иных органов и организаций;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

5.2.4.Технологии получения доказательств:

-                 инспектирование, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта экспертно-аналитического мероприятия;

-                 аналитические процедуры, представляющие собой анализ и оценку полученной информации, исследование показателей деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия в целях выявления недостатков, а также причин их возникновения;

-                 подтверждение, представляющее процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от иных органов и организаций.

В качестве доказательств также должны использоваться фактические данные и информация, собранные в процессе предварительного изучения организации, процессов и результатов использования бюджетных и иных ресурсов.

5.2.4.В целях проведения аналитических процедур собранную в процессе экспертно-аналитического мероприятия информацию необходимо проанализировать с использованием таких методов изучения фактических данных и информации:

-                  метод сравнения с эталоном;

-                  сравнительный анализ;

-                  факторный анализ;

-                  анализ данных, в том числе измерений, расчетов и анализа финансовых и экономических показателей деятельности объекта экспертно­аналитического мероприятия и других.

Эталонами для сравнения являются наиболее передовые и эффективные процессы, подходы и методы работы, используемые в деятельности государственных органов, государственных учреждений, государственных унитарных предприятий и иных организаций, а также наилучшие результаты использования бюджетных и иных ресурсов, выявленные по результатам ранее проведенных мероприятий. Применение данного метода позволит определить, можно ли достичь лучших результатов по сравнению с фактически достигнутыми объектами экспертно-аналитического мероприятия в проверяемой сфере использования ресурсов. Метод сравнения с эталоном используется в случаях, когда необходимо выявить, существуют ли дополнительные возможности для повышения эффективности использования бюджетных и иных ресурсов и совершенствования деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия.

Сравнительный анализ применяется в целях сравнения достигнутых результатов использования бюджетных и иных ресурсов с определенными целями и задачами и в сопоставлении альтернативных вариантов достижения целей и решения тех или иных задач.

Применение факторного анализа предполагает проведение оценки влияния факторов, оказывающих воздействие на результаты использования объектом экспертно-аналитического мероприятия бюджетных и иных ресурсов.

Анализ данных представляет собой метод изучения фактических данных и информации путем соотношения использованных бюджетных и иных ресурсов с достигнутыми результатами, в том числе с учетом наилучших результатов использования указанных ресурсов, достигнутых аналогичными организациями и учреждениями (в случае наличия фактических данных и информации).

Применение методов изучения фактических данных и информации осуществляется с учетом критериев оценки эффективности использования бюджетных и иных ресурсов.

5.2.5.Доказательства, получаемые в процессе проведения экспертно­аналитического мероприятия, должны быть достаточными, достоверными и относящимися к выявленным недостаткам.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы по результатам экспертно­аналитического мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученными в ходе экспертно­аналитического мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками рабочей группы, подтвержденные документально.

Доказательства считаются относящимися к выявленным недостаткам, еслиони имеют логическую, разумную связь с ними.

5.2.6.Доказательства могут быть получены на основе проверки и анализа фактических данных о деятельности объектов экспертно­аналитического мероприятия                           в документальной, материальной и аналитической формах.

Документальные доказательства могут быть получены от объекта экспертно-аналитического мероприятия и иных органов и организаций на бумажных носителях или в электронном виде в установленном порядке. При сборе и анализе документальных доказательств полученные фактические данные и информацию следует рассматривать с учетом целей, вопросов экспертно- аналитического мероприятия и критериев оценки эффективности.

Материальные доказательства могут быть получены при наблюдении за событиями на объекте экспертно-аналитического мероприятия действиями должностных лиц объекта экспертно-аналитического мероприятия и представлены в виде фотографий, схем или в ином графическом виде.

Аналитические доказательства получают в результате анализа участниками рабочей группы отдельных показателей, их совокупности или различных данных об организации, процессах, результатах использования бюджетных и иных ресурсов, а также о деятельности объекта экспертно­аналитического мероприятия по их использованию.

5.2.7.Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1)    сбор фактических данных (документов и материалов) и информации в соответствии с программой проведения экспертно-аналитического мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2)    анализ собранных фактических данных (документов и материалов) и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями экспертно-аналитического мероприятия;

3)    проведение дополнительного сбора фактических данных (документов и материалов) и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные (документы и материалы) и информация собираются на основании письменных и устных запросов в формах:

документов, материалов, пояснений, представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия;

документов и материалов, представленных иными органами и организациями;

официальной статистической информации и ведомственной статистической информации;

данных, полученных из государственных информационных систем;

информации, полученной в результате опроса.

В случае представления объектом экспертно-аналитического мероприятия по запросу заверенных им копий документов членам рабочей группы необходимо сверить их с подлинниками документов.

Применение опроса осуществляется в целях получения информации в виде ответов на заранее составленные вопросы, касающиеся организации, процессов, результатов использования бюджетных и иных ресурсов в соответствующих отраслях экономики. Проведение опроса осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями по организации проведения и оформления результатов анкетирования (опросов) в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, утвержденными приказом председателя Счетной палаты.

         5.2.8.В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а так же если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования. В случае выявления признаков противоречивости, недостоверности информации, наличия личной заинтересованности источника информации должны быть проведены дополнительные процедуры ее проверки с учетом общего правового принципа оценки доказательств по совокупности.

 

5.3. Оформление информации об основных выводах экспертно-
аналитического мероприятия

5.3.1.                       По результатам основного этапа экспертно-аналитического мероприятия участники рабочей группы формируют информацию об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия, подтверждающую выполнение заданий рабочего плана, которые включаются в состав рабочей документации.

Информация об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия имеет следующую структуру:

- титульная часть:

наименование экспертно-аналитического мероприятия; наименование объекта экспертно-аналитического мероприятия;

указание на место составления (населенный пункт) и дату информации об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия (датой информации об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия является дата ее подписания);

-          содержательная (вводная) часть заполняется на основании программы проведения экспертно-аналитического мероприятия:

основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия; предмет экспертно-аналитического мероприятия;

исследуемый период деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия;

цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия; вопросы экспертно-аналитического мероприятия, исследованные на объекте;

критерии оценки эффективности;

срок проведения экспертно-аналитического мероприятия;

срок проведения экспертно-аналитического мероприятия на объекте (при необходимости);

краткая характеристика объекта экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости);

-       результирующая (описательная) часть:

результаты экспертно-аналитического мероприятия по каждому вопросу программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия), позволяющие сделать выводы в соответствии с целями экспертно­аналитического мероприятия.

В случаях, если в ходе сбора фактических данных и информации, необходимых для проведения экспертно-аналитического мероприятия, изучения, обследования и анализа вопросов, включенных в программу и рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия, будут установлены признаки нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объектов экспертно-аналитического мероприятия, то такие сведения и факты отражаются исполнителями в информации об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия непосредственно после изложения материала по вопросам мероприятия.

 

6. Заключительный этап

6.1.Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в подготовке на основе фактических данных и информации об основных выводах экспертно-аналитического мероприятия, оформленных в ходе экспертно-аналитического мероприятия, выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в заключении о результатах экспертно - аналитического мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам экспертно-аналитического мероприятия(форма приложение № 2).

Итогом заключительного этапа экспертно-аналитического мероприятия является подготовка руководителем мероприятия заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия (далее — заключение).

6.2.При подготовке заключения по результатам экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:

- информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;

- заключение должно включать только ту информацию и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;

-             текст заключения должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным неограниченному кругу лиц, при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены (расшифрованы).

           6.3.Выводы должны отвечать следующим требованиям:

- выводы должны обобщать результаты экспертно-аналитического мероприятия, являться логическим итогом их анализа;

- выводы должны указывать на наличие проблем, их причины, риски, тенденции и степень их влияния на различные аспекты предметной области и иные связанные с ней сферы. При наличии положительного опыта, выявленного в ходе экспертно-аналитического мероприятия, выводы должны указывать на возможность и целесообразность его распространения;

- формулировки выводов должны представлять собой итоговые утверждения, выражающие в краткой форме основные результаты экспертно­аналитического мероприятия по каждой его цели;

- формулировки выводов не должны дублировать описания результатов мероприятия, приведенных в соответствующем разделе заключения;

-         предложения (рекомендации) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер.

В заключении следует приводить наиболее существенные факты, свидетельствующие о неэффективном использовании бюджетных и иных ресурсов, а также указывать конкретные причины и обнаруженные или возможные последствия выявленных недостатков и лиц, допустивших эти недостатки. В случае установления при проведении мероприятия фактов неэффективного использования бюджетных и иных ресурсов в заключении о результатах экспертно-аналитического мероприятия также необходимо отразить рекомендации по их устранению.

Для более объективной оценки результатов использования бюджетных и иных ресурсов в заключение следует включать не только выявленные недостатки, но и заслуживающую внимания положительную практику в проверяемой сфере и в деятельности объектов контроля, информация о которых могла бы быть полезна другим государственным органам, организациям и учреждениям для совершенствования их деятельности в целях повышения эффективности использования бюджетных и иных ресурсов.

6.4.Заключение должно иметь следующую структуру:

1)    наименование экспертно-аналитического мероприятия;

2)        основание проведения экспертно-аналитического мероприятия;

3)        предмет экспертно-аналитического мероприятия;

4)        перечень объектов экспертно-аналитического мероприятия;

5)        исследуемый период;

6)        цели экспертно-аналитического мероприятия;

7)         критерии оценки эффективности использования бюджетных и иных ресурсов по каждой цели;

8)         сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия;

9)         краткая характеристика сферы предмета экспертно-аналитического мероприятия (в случае необходимости);

10)     результаты экспертно-аналитического мероприятия по каждой цели (отражаются итоги исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их возникновения и последствия);

11)     информация о наличии пояснений или замечаний ответственных должностных лиц объектов экспертно-аналитического мероприятия по его результатам (при наличии);

12)     выводы по каждой цели экспертно-аналитического мероприятия (в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой проведения мероприятия);

13)     предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов;

14)     приложения к заключению.

При необходимости заключение может содержать приложения.

Руководитель экспертно-аналитического мероприятия несет ответственность за соответствие заключения требованиям настоящего Стандарта, включая соответствие фактов и выводов, отраженных в заключении.

При подготовке по итогам экспертно-аналитического мероприятия выводов и предложений (рекомендаций) используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в проведении экспертно­аналитического мероприятия.

Использование результатов работы внешних экспертов не освобождает руководителя экспертно-аналитического мероприятия от ответственности за выводы, сформированные им по результатам экспертно-аналитического мероприятия в заключении.

В случае если в ходе мероприятия выявлены недостатки, а сделанные выводы указывают на возможность существенно улучшить результаты работы объектов экспертно-аналитического мероприятия, необходимо подготовить рекомендации для принятия мер по устранению этих недостатков, которые отражаются в соответствующем разделе заключения.

Рекомендации в заключении должны быть ясными, а их изложение - логичным и обоснованным. Содержание рекомендаций должно соответствовать поставленным целям экспертно-аналитического мероприятия и основываться на заключениях и выводах, сделанных по его результатам. Рекомендации необходимо формулировать таким образом, чтобы они были:

-                  обращены в адрес объектов экспертно-аналитического мероприятия;

-                  ориентированы на принятие объектами экспертно-аналитического мероприятия конкретных мер по устранению выявленных недостатков;

-                  направлены на устранение причин возникновения выявленных недостатков или проблем;

-                  направлены на получение результатов от их внедрения, которые можно оценить или измерить;

-                  экономически оправданными, то есть расходы, связанные с их выполнением, не должны превышать достигаемый результат от их реализации;

-                  четкими и простыми по форме.

Объектам мероприятия, органам местного самоуправления, учреждениям и иным организациям могут быть направлены информационные письма, содержащие выводы и предложения, сформулированные по итогам мероприятия.

Информационные письма могут содержать предложение о необходимости информирования КО о результатах их рассмотрения и исполнения объектами экспертно-аналитического мероприятия.

                                    7. Заключительные положения

7.1.О результатах экспертно-аналитического мероприятия информируются Дума и Глава муниципального образования.

7.2.Информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия размещается на официальном сайте КО в течение 5 рабочих дней со дня рассмотрения заключения Думой муниципального образования.