Отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск за 2015 год.
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2015 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании требований п.п.4 п.1 ст.14 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 № 74-НПА.
- 1. Общие сведения
Контрольный орган МО город Алапаевск (далее – Контрольный орган) как орган местного самоуправления, образованный Думой МО город Алапаевск (далее – Дума), является постоянно действующим органом по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, реализующим свои полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс), Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Закон № 6-ФЗ), Положением о Контрольном органе, Положением о бюджетном процессе в МО город Алапаевск, а также локальными нормативными актами Контрольного органа.
Для исполнения полномочий, установленных действующим законодательством, Контрольным органом в отчетном периоде:
– осуществлялся предварительный, оперативный и последующий контроль за формированием и исполнением бюджета Муниципального образования город Алапаевск (далее – МО);
– осуществлялся контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа, переданного автономным учреждениям и муниципальным предприятиям;
– проводились проверки по контролю за законностью, результативностью использования средств местного бюджета, направленных на исполнение муниципальных программ;
- проводилась проверка использования средств местного и областного бюджетов, выделенные на реализацию Указа Прездента РФ от 07.05.2012 № 597 в Управлении Культуры МО город Алапаевск;
– проводилась внешняя проверка отчета об исполнении местного бюджет в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
– осуществлялась подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета и направление ее в Думу и Главе МО;
– проводилась экспертиза проекта местного бюджета, проектов внесения изменений в бюджет, проекта отчета об исполнении бюджета городского округа;
– проводилась подготовка информации о ходе исполнения бюджета за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев.
- 2. Основные результаты и итоги деятельности
В 2015 году Контрольным органом осуществлялся внешний муниципальный финансовый контроль путем проведения контрольных мероприятий, экспертно-аналитической и иной деятельности.
Контрольные мероприятия проводились сотрудниками Контрольного органа на основании плана работы на 2015 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 30.12.2014 № 43 с учетом изменений, внесенных 01.06.2015 № 25.
2.1. Основные результаты и итоги контрольной деятельности
В план работы Контрольного органа были включены все вопросы, предложенные Думой и главой МО город Алапаевск. В отчетном периоде проведено 9 контрольных мероприятий и внешняя проверка отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий, составило 20, в том числе:
- 5 органов местного самоуправления,
- 12 муниципальных учреждений,
- 2 автономных учреждения и 1 муниципальное предприятие.
Объем проверенных средств составил 150 702 тыс. рублей (без учета объема средств, охваченных внешней проверкой отчета об исполнении бюджета за 2014 год).
Количество составленных актов по результатам контрольных мероприятий – 20.
Выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 41 339 тыс. рублей ( в 2014 году – 33 375 тыс.руб.), в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств – 1 780 тыс. рублей (в 2014 – 521 тыс.руб.);
- неэффективное использование бюджетных средств – 4 874 тыс. рублей ( в 2014 году – 20 682 тыс.руб.);
- нарушения в области бухгалтерского учета и отчетности – 628 тыс.руб.( в 2014 году – 9 506 тыс.руб.)
- нарушение законодательства в сфере закупок – 4 605 тыс.руб.
- прочие нарушения – 33 744 тыс.руб. ( в 2014 - 2 666 тыс. рублей).
Отчеты и материалы всех проведенных контрольных мероприятий рассмотрены на заседаниях Думы и комиссии по бюджету, финансам и налогам.
В 2015 году Контрольным органом проведены следующие контрольные мероприятия:
- Проведена проверка МУП «Комтел». По результатам проверки руководителю рекомендовано пересмотреть деятельность учреждения по достижению цели создания учреждения, а именно:
- Разработать производственную программу финансово-хозяйственной деятельности предприятия и согласовать Администрацией МО город Алапаевск.
- Принять меры к ликвидации кредиторской и дебиторской задолженности.
- Утвердить Думой МО город Алапаевск тарифы на услуги, оказываемые предприятием, в целях улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.
Содержать и использовать, переданное муниципальное имущество в соответствии с условиями договора.
- Проведена проверка МКУ «ДЕЗ» по вопросу реализации мероприятий подпрограммы 17 «Развитие комплексного благоустройства и озеленение территории в 2014 году». По результатам проверки руководителю рекомендовано принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
- Разрабатывать и реализовывать муниципальную программу (подпрограмму) в соответствии с «Положением о формировании и реализации муниципальных программ МО город Алапаевск» (утверждено Постановлением Администрации МО город Алапаевск от 31.12.2014 № 2525-П):
- осуществлять мониторинг реализации муниципальной программы (подпрограммы), для обеспечения высокого качества и достоверности целевых показателей;
- целевые показатели и мероприятия программы (подпрограммы) должны быть взаимоувязаны между собой;
- осуществлять текущее управление реализацией муниципальной программы (подпрограммы);
- обеспечивать эффективное использование средств местного бюджета, выделяемых на реализацию муниципальной программы (подпрограммы);
- своевременно вносить изменения в программу (подпрограмму).
- Представлять достоверную информацию в отдел экономики по достижению целевых показателей от реализации мероприятий программы (подпрограммы).
- Предъявить неустойку за нарушение условий исполнения муниципального контракта в полном объеме.
- Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством.
- Расходовать средства местного бюджета, для достижения цели поставленной в программе (подпрограмме).
- Проведена проверка МКУ «ДЕЗ» по вопросу «Правильность исчисления, полноты и своевременности внесения в местный бюджет доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов и прочих поступлений от использования имущества в собственности городских округов закрепленных за администратором доходов МКУ «ДЕЗ». По результатам проверки руководителю рекомендовано принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
- Оказывать платные услуги на основании договоров и в соответствии с тарифами утвержденными, решением Думы МО город Алапаевск.
- Составить реестр муниципального жилищного фонда.
- Осуществлять контроль за полнотой и правильностью начисления платы за наем организациями, осуществляющими управление многоквартирными домами.
- Отражать в бухгалтерском учете доходы от платы за наем в полном объеме.
- Осуществлять контроль за полнотой и своевременностью поступления доходов в бюджет. Начислить и предъявить пени и проценты за несвоевременное перечисление платежей в бюджет в сумме 42,91 тыс.руб..
- Начислить доходы за оказанные услуги по ликвидации аварийных ситуаций в жилищном фонде в сумме 380,85 тыс.руб. .
- Подтвердить актами сверок и взыскать дебиторскую задолженность по платежам в бюджет в сумме 2633,17 тыс.руб.
- «Использование средств местного бюджета, выделенных в 2014 году
на осуществление мероприятий подпрограммы «Экологическая безопасность на территории МО город Алапаевск» в Администрации МО город Алапаевск. Рекомендовано по результатам проверки Администрации МО город Алапаевск:
- Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
- Разрабатывать и реализовывать муниципальную программу (подпрограмму) в соответствии с «Положением о формировании и реализации муниципальных программ МО город Алапаевск» (утверждено Постановлением Администрации МО город Алапаевск от 31.12.2014 № 2525-П):
- осуществлять мониторинг реализации муниципальной программы (подпрограммы), для обеспечения высокого качества и достоверности целевых показателей;
- осуществлять текущее управление реализацией муниципальной программы (подпрограммы);
- обеспечивать эффективное использование средств местного бюджета, выделяемых на реализацию муниципальной программы (подпрограммы);
- своевременно вносить изменения в программу (подпрограмму).
3.Представлять достоверную информацию в отдел экономики по достижению целевых показателей от реализации мероприятий программы (подпрограммы).
4. Расходовать средства местного бюджета для достижения цели, поставленной в программе (подпрограмме).
«Исполнение Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в Управлении культуры МО город Алапаевск и учреждениях, подведомственных Управлению культуры МО город Алапаевск». Рекомендовано по результатам проверки Начальнику Управления культуры:
1.Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
2.Проводить оценку эффективности деятельности и реорганизациюнеэффективных учреждений культуры.
3.Осуществлять внутренний финансовый контроль.
4.Осуществлять мониторинг по реализации мероприятий и достижению целевых показателей предусмотренных «дорожной картой».
5.Расходовать средства местного и областного бюджетов, для достижения контрольных и целевых показателей «дорожной карты».
- «Использование средств местного бюджета, выделенных в виде субсидий автономному учреждению МАУК КДЦ «Заря» и соблюдение порядка использования имущества, закрепленного на праве оперативного управления».
По результатам проверки рекомендовано Директору МАУК КДЦ «Заря»:
1.Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
2.Пересчитать объем субсидии на выполнение МЗ на 2015 год в соответствии с «Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск».
3.Выйти на Думу с вопросом индексации тарифов на платные услуги, оказываемые населению муниципального образования МАУК КДЦ «Заря», в целях улучшения финансовых результатов деятельности учреждения.
4.Распределять расходы учреждения в соответствии с Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для муниципальных учреждений (утверждена приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н) и приказом МАУК КДЦ «Заря» «Об утверждении учетной политики».
5.Активизировать деятельность учреждения по достижению цели создания учреждения - организация досуга и приобщение жителей МО к творчеству, культурному развитию, любительскому искусству и ремеслу.
6.Эффективно использовать имущество, закрепленное на праве оперативного управления.
7.Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством - не допускать нецелевого использования бюджетных средств.
Главному распорядителю бюджетных средств – Управлению культуры:
1.Установить порядок определения нормативных затрат, включаемых в объем субсидий на финансовое обеспечение выполнения МЗ.
2.Установить порядок расчета объема целевых субсидий.
3.Осуществлять контроль по расчету объема субсидий и по выполнению автономным учреждением муниципального задания.
Учредителю МАУК КДЦ «Заря» - Администрации МО город Алапаевск:
1.Утвердить состав наблюдательного совета, так как срок полномочий предыдущего истек, а новый наблюдательный совет - не назначен.
2.Осуществлять внутренний контроль за деятельностью автономного учреждения.
- «Использование средств местного бюджета, выделенных в виде субсидии автономному учреждению МАУ «Стадион Центральный» в 2014 году и соблюдение порядка использования имущества, закрепленного на праве оперативного управления». По результатам проверки рекомендовано Директору МАУ «Стадион Центральный»:
1.Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
2.Рассчитать объем нормативных затрат, включенных в объем субсидии на выполнение МЗ на 2015 год в соответствии с «Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск».
3.Активизировать деятельность учреждения по исполнению муниципального задания и по достижению цели создания учреждения - развитие на территории муниципального образования физической культуры и массового спорта.
4.Эффективно использовать имущество, закрепленное на праве оперативного управления, в соответствии с целями деятельности учреждения, в порядке и пределах, предусмотренных законодательством.
5.Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством – не допускать нецелевого использования бюджетных средств.
6. Перечислить в местный бюджет средства целевых субсидий в сумме 3,065 тыс.руб. (2,95 тыс. руб. средства резервного фонда Правительства свердловской области и 0,115 тыс.руб. остаток субсидии на иные цели).
Главному распорядителю бюджетных средств – Управлению спорта:
1.Осуществлять контроль по расчету нормативных затрат, включенных в объем субсидий, и по выполнению автономным учреждением муниципального задания.
2. Потребовать от МАУ «Стадион Центральный» возврата субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 1318,99 тыс.руб. при фактическом оказании муниципальных услуг в меньшем объеме.
Учредителю МАУ «Стадион Центральный» - Администрации МО город Алапаевск:
1.Осуществлять внутренний контроль за деятельностью автономного учреждения.
2.Внести изменения в «Порядок определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск» (утвержден постановлением Администрации МО город Алапаевск от 21.06.2011 № 904) установить зависимость объема перечисляемой учреждению субсидии от фактически достигнутых результатов исполнения муниципального задания.
- «Распределение Управлением образования средств местного бюджета, выделенных по муниципальным заданиям учреждениям дополнительного образования и эффективность их использования в 2014 году». По результатам проверки рекомендовано Начальнику Управления образования:
1. Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
2. Формировать муниципальные задания в соответствии с «Порядком формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений МО город Алапаевск и финансового обеспечения выполнения МЗ». Принять меры к достижению положительной динамики результативности использования средств.
3. Пересчитать объем субсидии на выполнение МЗ на 2015 год в соответствии с «Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск».
4. Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством.
5. Осуществлять контроль за выполнением муниципального задания в соответствии с «Порядком осуществления контроля за выполнением муниципального задания».
- «Использование средств местного бюджета на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Муниципальном образовании город Алапаевск до 2020 года», подпрограммы 2 «Развитие потенциала молодежи МО город Алапаевск до 2020 года» в 2014 году». По результатам проверки рекомендовано Начальнику Управления физической культуры, спорта и молодежной политики МО город Алапаевск:
1.Принять предусмотренные законом меры по устранению выявленных проверкой нарушений, а так же причин, обуславливающих их возникновение.
2.Разрабатывать и реализовывать муниципальную программу (подпрограмму) в соответствии с «Положением о формировании и реализации муниципальных программ МО город Алапаевск» (утверждено Постановлением Администрации МО город Алапаевск от 31.12.2014 № 2525-П):
- осуществлять мониторинг реализации муниципальной программы (подпрограммы), для обеспечения высокого качества и достоверности целевых показателей;
- целевые показатели и мероприятия программы (подпрограммы) должны быть взаимоувязаны между собой;
- осуществлять текущее управление реализацией муниципальной программы (подпрограммы);
- обеспечивать эффективное использование средств местного бюджета, выделяемых на реализацию муниципальной программы (подпрограммы);
-- своевременно вносить изменения в программу (подпрограмму).
3.Представлять достоверную информацию в отдел экономики по достижению целевых показателей от реализации мероприятий программы (подпрограммы).
4.Принять меры к достижению положительной динамики результативности использования средств.
5.Осуществлять контроль за выполнением муниципального задания в соответствии с «Порядком осуществления контроля за выполнением муниципального задания» (утвержден постановлением Администрации МО город Алапаевск от 19.10.2011 № 1667).
6.Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством.
7.Перечислить в местный бюджет, не использованные остатки средств в 2014 году в сумме 21,80 тыс.руб., в соответствии с «Порядком определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на выполнение муниципального задания» (утвержден Постановлением Администрации от 04.07.2011 г.№ 983).
8.Вернуть в областной бюджет целевую субсидию в сумме 5 тыс.рублей.
Директору МБУ «ЦДМИ «Феникс»:
1. Распределять затраты учреждения по видам оказываемых услуг, в соответствии с п.135 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для муниципальных учреждений (утверждена приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н), п.13 Учетной политики МБУ «ЦДМИ «Феникс» (Приказ от 27.12.2013 г. № 43-А «Об утверждении учетной политики» от 01.01.2014 г. № 1.
2. Не допускать нецелевого использования бюджетных средств.
2.2. Меры, принятые по итогам контрольных мероприятий
По итогам проведенных Контрольным органом контрольных мероприятий направлено 20 представлений, из них: в адрес органов местного самоуправления – 6, муниципальных учреждений – 11; муниципальных предприятий – 1, автономных учреждений – 2.
Для устранения выявленных нарушений руководителям проверенных организаций и учреждений было направлено 20 представлений. По итогам года снято с контроля 20 представлений. В представлениях Контрольного органа содержатся рекомендации по проведению анализа причин ненадлежащего исполнения требований законодательства и муниципальных правовых актов и предложения по усилению контроля за результативностью, адресностью и целевым характером использования бюджетных средств, по устранению выявленных нарушений и недостатков, о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, ответственных за допущенные нарушения по расходованию бюджетных средств.
В адрес прокуратуры направлены все материалы проведенных проверок. По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 4 представления об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 9 должностных лиц привлечено к дисциплинарной ответственности.
2.3. Основные результаты и итоги экспертно-аналитической деятельности
В 2015 году Контрольным органом проведено 55 экспертно-аналитических мероприятий:
- 10 экспертиз проектов решений Думы, в том числе об исполнении бюджета за 2014 год, о внесении изменений в решение о бюджете на 2015 год, на проект бюджета на 2016 год;
- 3 информации об исполнении бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2015 года.
- 2 заключения на положения по оплате труда, 5 заключений на другие НПА.
- 35 заключений на проекты муниципальных программ и подпрограмм и изменения в действующие программы и подпрограммы.
По результатам всех проведенных аналитических и экспертно-аналитических мероприятий составлена информация и заключения, которые направлены в Думу городского округа и рассмотрены на заседаниях профильных депутатских комиссий и заседаниях Думы.
2.4. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
Контрольным органом велась подготовка и работа по 9 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854). Утверждены следующие стандарты:
- Стандарт финансового контроля «Проведение аудита эффективности использования муниципальных средств»
- Стандарт организации методологического обеспечения контрольной и экспертно-аналитической деятельности контрольного органа
- Стандарт планирования работы контрольного органа
- Стандарт экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период
- Стандарт финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ
- Стандарт проведения контрольного мероприятия
- Стандарт проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета
- Стандарт проведения экспертно-аналитического мероприятия
- Стандарт «Подготовка отчета о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск»
Численность работников Контрольного органа на 01.01.2016 составила три штатных единицы. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2015 году инспекторы Контрольного органа прошли аттестацию.
В течение года информация о деятельности Контрольного органа регулярно размещалась в сети «Интернет» на сайте Контрольного органа «koalap.ru».
В средствах массовой информации, в частности в общественно-политической газете «Алапаевская газета» опубликовано 9 материалов, отражающих деятельность Контрольного органа - все отчеты о проведенных проверках.
3. Задачи Контрольного органа на 2016 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2015 году и с учетом итогов контрольных мероприятий Контрольным органом рассмотрен и утвержден 29 декабря 2015 года План работы на 2016 год. При разработке плана работы учтены утвержденные распределения направлений деятельности и приоритетные задачи по проведению контрольной, экспертно-аналитической и иной деятельности:
1. Контроль использования средств местного бюджета в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
2. Контроль за эффективным (экономным и результативным) использованием средств местного бюджета в рамках реализации муниципальных программ
3. Контроль за поступлениями в местный бюджет доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов.
4. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий.
5. В условиях формирования дефицитного бюджета повышается значимость последовательного внедрения процедур аудита эффективности, направленного на определение экономности и результативности использования бюджетных средств.
6. Разработка и внедрение новых стандартов по направлениям деятельности Контрольного органа.
7. Проведение экспертизы проектов бюджета.
8. Проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств, а также муниципальных программ.
9. Подготовка информации о ходе исполнения бюджета.
