Отчет о деятельности Контрольного органа за 2016 год
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2016 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании требований п.п.4 п.1 ст.14 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 № 74-НПА.
Общие сведения
1.Виды деятельности Контрольного органа, формы и методы осуществляемого ею контроля
Контрольный орган МО город Алапаевск (далее – Контрольный орган) как орган местного самоуправления, образованный Думой МО город Алапаевск (далее – Дума), является постоянно действующим органом по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, реализующим свои полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс), Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Закон № 6-ФЗ), Положением о Контрольном органе, Положением о бюджетном процессе в МО город Алапаевск, а также локальными нормативными актами Контрольного органа.
Для исполнения полномочий, установленных действующим законодательством, Контрольным органом в отчетном периоде:
– осуществлялся предварительный, оперативный и последующий контроль за формированием и исполнением бюджета Муниципального образования город Алапаевск (далее – МО);
– осуществлялся контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа, переданного муниципальному предприятию Редакция Алапаевская газета;
– проводились проверки по контролю за законностью, результативностью использования средств местного бюджета, направленных на исполнение муниципальных программ;
- проводилась проверка использования средств местного и областного бюджетов, выделенные на реализацию Указа Прездента РФ от 07.05.2012 № 597 в Управлении Культуры МО город Алапаевск;
– проводилась внешняя проверка отчета об исполнении местного бюджет в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
– осуществлялась подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета и направление ее в Думу и Главе МО;
– проводилась экспертиза проекта местного бюджета, проектов внесения изменений в бюджет, проекта отчета об исполнении бюджета городского округа;
– проводилась подготовка информации о ходе исполнения бюджета за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев.
2. Приоритеты в работе Контрольного органа в отчетном году
Основное внимание при осуществлении деятельности в 2016 году уделялось повышению эффективности контрольной и экспертно-аналитической работы, совершенствованию методологии контроля, а также выявлению и предупреждению нарушений при использовании средств местного бюджета и муниципальной собственности.
3. Основные итоги деятельности Контрольного органа в 2016 году
Обобщенные основные показатели деятельности Контрольного органа в отчетном году отражены в Приложении № 1 к настоящему Отчету.
Основные результаты и итоги деятельности
В 2016 году Контрольным органом осуществлялся внешний муниципальный финансовый контроль путем проведения контрольных мероприятий, экспертно-аналитической и иной деятельности.
Контрольные мероприятия проводились сотрудниками Контрольного органа на основании плана работы на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 29.12.2015 № 39 с учетом изменений, внесенных 04.04.2016 № 22.
1. Контроль за формированием и исполнением бюджета
Предварительный контроль
В части предварительного контроля Контрольным органом было проверено соответствие проекта бюджета МО город Алапаевск на 2017-й год, а также представленных вместе с ним документов и материалов требованиям действующего бюджетного законодательства, муниципальных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Мониторинг бюджетного процесса
Мониторинг бюджетного процесса со стороны Контрольного органа заключался в наблюдении за процессом исполнения бюджета в целях своевременного выявления отклонений от заданных параметров бюджета. Мониторинг осуществлялся на основании анализа ежеквартальных отчетов об исполнении бюджета.
По результатам мониторинга для представительного органа в отчетном году была подготовлена информация об исполнении местного бюджета за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2016 года.
Последующий контроль
В целях осуществления последующего контроля Контрольным органом была проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2015-й год до его рассмотрения представительным органом.
Целью проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2015-й год ставилось определение полноты и достоверности бюджетной отчетности, составленной главными администраторами бюджетных средств.
Контрольным органом были проверены одиннадцать главных распорядителей бюджетных средств. Камерально были проверены отчеты об исполнении бюджета главных администраторов доходов бюджета (ф. 0503127), предоставивших отчетность в Финансовое управление Администрации МО город Алапаевск.
По результатам проверки и анализа достоверности данных, представленных субъектами бюджетной отчетности по исполнению бюджета МО город Алапаевск за 2015 год, Контрольным органом был сделан вывод, что годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств, в целом, является полной и достоверной, а отчет об исполнении местного бюджета за 2015 год – достоверным.
2. Основные результаты и итоги контрольной деятельности
В план работы Контрольного органа были включены все вопросы, предложенные Думой и главой МО город Алапаевск. В отчетном периоде проведено 10 контрольных мероприятий, в результате проведения контрольных мероприятий было охвачено 15 объектов.
Объем проверенных средств составил 120 425 тыс. рублей (без учета объема средств, охваченных внешней проверкой отчета об исполнении бюджета за 2015 год).
Количество составленных актов по результатам контрольных мероприятий – 15.
Выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 38 765 тыс. рублей ( в 2015 году- 41 339 тыс. руб, в 2014 году – 33 375 тыс.руб.), в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств – 431 тыс. рублей (в 2015 – 1 780 тыс.руб.);
- неэффективное использование бюджетных средств – 3982 тыс. рублей (в 2015 году – 4 874 тыс.руб.);
- нарушения в области бухгалтерского учета и отчетности – 6 случаев из 15 проверенных( в 2015 году 2 случая из 10 проверенных)
- нарушение законодательства в сфере закупок – 14 524 тыс.руб. ( в 2015 - 4 605 тыс.руб.)
- нарушения в сфере управления муниципальной собственностью – 12 448 тыс.руб. ( в 2015 году – 581 тыс.руб.)
Отчеты и материалы всех проведенных контрольных мероприятий рассмотрены на заседаниях Думы и комиссии по бюджету, финансам и налогам.
В 2016 году Контрольным органом проведены следующие контрольные мероприятия по вопросам:
- 1. Использование средств бюджета, выделенных в 2015 году на осуществление мероприятий программы «Улучшение жилищных условий в МО город Алапаевск до 2020 года» подпрограммы «Повышение качества условий проживания населения» в МКУ «ДЕЗ»
Цель проверки - оценка эффективности использования средств, выделенных на реализацию мероприятий подпрограммы «Повышение качества условий проживания населения» и исполнения мероприятий подпрограммы.
Выводы по результатам проверки:
- При разработке программы МКУ «ДЕЗ» не просчитаны значения целевых показателей и объем финансирования, в результате в программе установлены завышенные значения.
- Невозможно оценить степень достижения цели подпрограммы, так как мероприятие, исполненное для достижения цели, не взаимоувязано с целевым показателем.
- Степень организации контроля МКУ «ДЕЗ» за ходом исполнения подпрограммы низкая - мероприятия выполнены, однако целевые показатели не достигнуты, средства местного бюджета, выделенные на выполнение мероприятий, израсходованы на 89%.
- 2. Исполнение представления Контрольного органа МКУ ДЕЗ по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в местный бюджет доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов и прочих поступлений от использования имущества в собственности городских округов закрепленных за администратором МКУ «ДЕЗ»
Контрольным органом по результатам предыдущей проверки, представлением от 17.08.2015г. № 5 внесено 6 предложений по принятию мер, в целях устранения выявленных 11 нарушений в ходе предыдущей проверки. Фактически МКУ «ДЕЗ» устранено нарушений 5, не устранено 6. В нарушение п.2 ст. 160.1 БК РФ и п.4.1. Порядка осуществления полномочий администратора доходов бюджета МО город Алапаевск, МКУ «ДЕЗ» не осуществлял бюджетные полномочия администратора доходов
- 3. Использование средств областного бюджета, выделенных в 2015 году и первом полугодии 2016 года на организацию обеспечения питанием обучающихся общеобразовательных организаций в рамках реализации муниципальной программы «Развитие системы образования в МО город Алапаевск до 2020 года» за счет субсидий, выделенных из областного бюджета и внебюджетных источников
Проверкой охвачено 6 объектов (пять школ и Управление образования),по результатам проверки составлено шесть актов и вручено 6 представлений, выписано 2 протокола об административном правонарушении за нецелевое использование средств. Установлено нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 62,51 тыс.руб.
Главному распорядителю бюджетных средств Управлению образования предложено соблюдать Порядок определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета муниципальным бюджетным и автономным учреждениям.
- 4. Использование средств местного бюджета, выделенных в виде субсидий МУП «Редакция «Алапаевская газета», соблюдение порядка использования муниципального имущества, переданного на праве хозяйственного ведения, соблюдение порядка перечисления части прибыли в бюджет МО город Алапаевск МУП «Редакция «Алапаевская газета» в 2014-2015 годах
По результатам проверки предложено : соблюдать основные принципы и порядок создания и деятельности муниципальных унитарных предприятий, определенных Положением № 141, утвердить Думой МО город Алапаевск тарифы на услуги, оказываемые предприятием. Финансовому управлению Администрации МО г.Алапаевск соблюдать Бюджетный кодекс РФ и Порядок применения бюджетной классификации РФ (утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации») при осуществлении санкционирования оплаты денежных обязательств.
- Использование средств местного бюджета, выделенных в 2014-2015 году на строительство дошкольного образовательного учреждения в п.Н.Шайтанский
На строительство здания ДОУ на 150 мест в п.Н-Шайтанский, ул.Революционная, 85 и строительство сетей МКУ «ДЕЗ» израсходованы средства местного бюджета в сумме 22342,45 тыс.рублей. Излишние расходы средств местного бюджета составили 8402,43 тыс.рублей.
МКУ «ДЕЗ» не применил меры ответственности по контракту - не предъявил подрядчику ООО «Универсальэнергоремонт» штрафные санкции по муниципальным контрактам на сумму 11 667,6 тыс.руб. (в доле средств местного бюджета).
В реестр муниципальной собственности не включен объект – тепловая сеть к зданию ДОУ на 150 мест в п.Н-Шайтанский, ул.Революционная, 85 – потеря муниципальной собственности в сумме 12214, 81 тыс.руб. Предложено принять предусмотренные законом меры по выявленным проверкой нарушениям.
- 6. Использование средств местного бюджета, выделенных в 2014-2015 годах на строительство дошкольного образовательного учреждения
в городе Алапаевск
На строительство здания ДОУ в г.Алапаевск и строительство сетей МКУ «ДЕЗ» израсходовало средства местного бюджета в сумме 8928,44 тыс.руб. С учетом начисления и предъявления штрафных санкций излишние расходы средств местного бюджета составили 2856,76 тыс.руб.
МКУ «ДЕЗ» не применил меры ответственности по контракту – не предъявил штрафные санкции в сумме 2856,76 тыс.руб. (в доле средств местного бюджета). Предложено принять предусмотренные законом меры по выявленным проверкой нарушениям.
- 7. Выполнение функций главного администратора доходов местного бюджета за 2014-2015 годы и полугодие 2016 года по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена
и которые расположены в границах городских округов,
а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
Отсутствие в УИПОНД внутреннего финансового контроля за правильностью начисления арендной платы привело к уменьшению доходов бюджета. Выборочной проверкой правильности начисления арендной платы установлены нарушения Земельного кодекса и Положения № 1855-ПП
Запланированный в бюджете объем доходов от аренды земельных участков, меньше фактических начисленных сумм арендных платежей. УИПОНД не проводит предварительный и текущий анализ, контроль и мониторинг начисленных и поступивших сумм арендной платы за земельные участки.
Плановые показатели бюджета по доходам от аренды земельных участков не исполнены. Исполнение плана поступлений доходов в местный бюджет возможно только в результате постоянного контроля и качественного прогнозирования поступлений доходов в бюджет.
- Выполнение Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов функций главного администратора доходов местного бюджета за 2014, 2015, первое полугодие 2016 года по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов
Выборочной проверкой правильности определения выкупной цены земельных участков, фактов завышения или занижения выкупной цены в проверяемом периоде не установлено.
Главный администратор доходов - Управление ИПОНД в бюджетном учете правильно учитывал доходы, полученные от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.
- Соблюдение законодательства при осуществлении бюджетного процесса, а также целевого и эффективного использования средств местного бюджета предоставленных МКУ «Спортивный комплекс поселка Зыряновский» в 2014-2015 году.
Установлено нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 240 тыс.руб. Излишние расходы средств местного бюджета составили 353 тыс.руб. Выявлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 380 тыс.руб. Предложено принять меры по устранению неэффективного использования имущества, закрепленного за МКУ «СК п.Зыряновский» на праве оперативного управления, принять меры административного воздействия за нецелевое использование бюджетных средств в сумме 240,1 тыс.рублей.
- 10. Исполнение Указа Президента Российской Федерации № 597 от 07.05.2012 г «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в МБУК «Дом Культуры Микрорайона «Станкозавод», подведомственного Управлению культуры МО город Алапаевск» за период 2015 год, 9 месяцев 2016 года
В ходе контрольного мероприятия проверено средств местного бюджета на сумму 6433,51 тыс.руб., из них выявлено нарушений на сумму 1547,77 тыс.руб., что составило 24% от общего объема проверенных средств местного бюджета. Излишне израсходованы средства местного бюджета в сумме 1189,58 тыс.рублей. Допущено нецелевое расходование бюджетных средств в сумме 358,19 тыс.рублей.
По результатам анализа исполнения ДК «Станкозавод» целевых показателей «дорожной карты», установлено низкое исполнение контрольных показателей в 2015 году. Из 5 целевых показателей «дорожной карты» ДК «Станкозавод» исполнены только 2 показателя, однако средняя заработная плата работников учреждения доведена до средней заработной платы в Свердловской области. Показатель по привлечению доходов от приносящей доход деятельности в 2015 году низкий - исполнен на 35,4 %.
На руководителя учреждения выписан протокол об административном правонарушении.
3. Меры, принятые по итогам контрольных мероприятий
По итогам проведенных Контрольным органом контрольных мероприятий направлено 15 представлений.
По результатам проведенных контрольных мероприятий составлено 3 протокола об административных нарушениях, все протоколы рассмотрены судом и вынесено 3 постановления о назначении административных наказаний.
Для устранения выявленных нарушений руководителям проверенных организаций и учреждений было направлено 15 представлений. В представлениях Контрольного органа содержатся рекомендации по проведению анализа причин ненадлежащего исполнения требований законодательства и муниципальных правовых актов и предложения по усилению контроля за результативностью, адресностью и целевым характером использования бюджетных средств, по устранению выявленных нарушений и недостатков, о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, ответственных за допущенные нарушения по расходованию бюджетных средств.
В адрес прокуратуры направлены все материалы проведенных проверок. По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 3 представления об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 8 должностных лица привлечено к дисциплинарной ответственности.
4. Основные результаты и итоги экспертно-аналитической деятельности
В 2016 году Контрольным органом проведено 52 экспертно-аналитических мероприятия:
- 7 экспертиз проектов решений Думы, в том числе об исполнении бюджета за 2015 год, о внесении изменений в решение о бюджете на 2016 год, на проект бюджета на 2016 год;
- 3 информации об исполнении бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2016 года.
- 5 заключений на положения по оплате труда, 11 заключений на другие НПА.
- 26 заключений на проекты муниципальных программ и подпрограмм и изменения в действующие программы и подпрограммы.
По результатам всех проведенных аналитических и экспертно-аналитических мероприятий составлена информация и заключения, которые направлены в Думу городского округа и рассмотрены на заседаниях профильных депутатских комиссий и заседаниях Думы.
5. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
Контрольным органом велась работа по 9 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854).
Фактическая численность работников Контрольного органа на 01.01.2017 составила три штатных единицы. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2016 году председатель Контрольного органа прошла аттестацию, инспектор Контрольного органа прошла обучение на курсах повышения квалификации.
В течение года информация о деятельности Контрольного органа регулярно размещалась в сети «Интернет» на сайте Контрольного органа «koalap.ru».
В средствах массовой информации, в частности в общественно-политической газете «Алапаевская газета» опубликованы материалы, отражающих деятельность Контрольного органа.
Задачи Контрольного органа на 2017 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2016 году и с учетом итогов контрольных мероприятий Контрольным органом рассмотрен и утвержден 29 декабря 2016 года План работы на 2017 год.
Планом работы на 2017 год предусмотрено проведение десяти контрольных мероприятий.
В 2017 году контрольно-счетным органом будет продолжена деятельность по осуществлению контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и муниципального имущества. С учетом складывающихся в экономике страны тенденций особое внимание в текущем году будет уделено вопросам оптимизации бюджетных расходов.
