Отчет о деятельности КО за 2019 год
1.Общие положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2019 году подготовлен на основании требований п.п.4 ст.14 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 № 74-НПА.
Отчет содержит информацию о результатах проведенных Контрольным органом контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о внесенных представлениях и предписаниях, а также об их исполнении объектами контроля.
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольного органа по реализации полномочий, определенных законодательством Российской Федерации и Свердловской области и муниципального образования.
В адрес главы и Думы муниципального образования город Алапаевск направлено 67 писем, содержащих информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий; о текущем исполнении местного бюджета; о результатах внешней проверки местного бюджета за 2018 год; заключений по результатам экспертизы проектов НПА и муниципальных программ.
2. Основные итоги деятельности Контрольного органа в 2019 году
Деятельность Контрольного органа МО город Алапаевск в 2019 году осуществлялась в соответствии с планом работы на 2019 год (далее – План работы на 2019 год), утвержденным распоряжением председателя Контрольного органа от 24 декабря 2018 № 50 с изменением от 09 сентября 2019 № 38.
В течение 2019 года проведено 6 контрольных и 2 экспертно-аналитических мероприятия. В полном объеме выполнены поручения представительного органа МО город Алапаевск.
В 2019 году была продолжена реализация мер, направленных на повышение качества и эффективности деятельности Контрольного органа. В программу контрольных и экспертно-аналитических мероприятий включались все вопросы, относящиеся к компетенции Контрольного органа (в том числе – вопросы аудита закупок).
Проводимые мероприятия охватывали широкую выборку объектов контроля и аудита (от 50% до 100% организаций, осуществляющих деятельность в проверяемой сфере). В первую очередь это касалось учреждений, предоставляющих услуги в сфере культуры (100%) и образования (более 50%).
Комплексный подход с максимальным охватом объектов капитального и текущего ремонта был реализован также при проведении проверки расходов местного бюджета, направленных на осуществление капитального и текущего ремонта в учреждениях культуры и образования.
В 2019 году был проведен анализ исполнения порядка формирования муниципального задания в организациях культуры муниципального образования.
По итогам каждого из проведенных мероприятий принимались исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, а также вырабатывались предложения и рекомендации, связанные с совершенствованием нормативно-правового регулирования отдельных этапов бюджетного процесса, что способствовало предупреждению возникновения нарушений и недостатков в дальнейшей деятельности объектов контроля.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в 2019 году были проведены в отношении 37 объектов.
Объем средств местного бюджета (далее – бюджетные средства), охваченный контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, составил 68 650 тыс. рублей.
За отчетный период выявлено 28 нарушений на общую сумму 2 317,4 тыс. рублей.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий объектами контроля устранено 85 % нарушений – на сумму 1 007,3тыс. рублей (в том числе посредством возврата средств в местный бюджет – 367,6 тыс. рублей).
Среди выявленных нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых Контрольным органом в ходе внешнего финансового контроля:
1) нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 19 нарушений на сумму 2 317,4 тыс. рублей, или 67,9% общего объема нарушений, в том числе нецелевое использование бюджетных средств – 11 нарушений на сумму 1 046,1 тыс. рублей;
2) нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 2 нарушения(2.9, 2.3 по классификатору - количественные);
3) нарушения при осуществлении государственных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 4 нарушения(4.23,4.41,4.44) количественные
4) иные нарушения – 3 нарушения ( 7.14,7.И) количественные
3. Меры, принятые Контрольным органом в ходе и по результатам проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Контрольный орган принимал исчерпывающие меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недостатков.
По итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период в адрес объектов контроля направлено 8 представлений, а также 8 информационных писем, в адрес главы и Думы МО направлено 16 информационных писем.
В 2019 году в органы прокуратуры Свердловской области направлены результаты 6 контрольных и 1 экспертно-аналитического мероприятия.
В 2019 году продолжена работа по привлечению к административной ответственности должностных и юридических лиц, совершивших административные правонарушения в финансово-бюджетной сфере. Контрольным органом установлено 10 случаев административных правонарушений, по которым составлено соответствующее число протоколов, общая сумма штрафов, назначенных судом 200,0 тыс.руб. Факт совершения административных правонарушений подтвержден судами общей юрисдикции в отношении всех 10 протоколов. Вся сумма по административным нарушениям поступила в местный бюджет.
По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 5 представлений об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 2 должностных лица привлечено к дисциплинарной ответственности.
4. Итоги основных и наиболее важных контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятий
4.1. С 17.01.2019 по 12.02.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Проверка использования средств местного бюджета, выделенных в 2016-2018г.г. ГРБС Администрация МО город Алапаевск на пенсионное обеспечение». Обнаружен случай незаконного установления размера пенсии, в результате за период с 20.09.2017 по 01.11.2018 из местного бюджета излишне выплачена сумма 128 361,33 руб. Материалы проверки направлены в прокуратуру и МВД.
4.2. С 14.01.2019 по 25.03.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Проверка использования средств бюджета, выделенных в 2018 году на осуществление мероприятий по проведению ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются муниципальные учреждения культуры и (или) приведение в соответствии с требованиями пожарной и антитеррористической безопасности, санитарного законодательства, и (или) укрепление и развитие материально-технической базы таких учреждений».
Средства местного бюджета в сумме 539,49 тыс.руб. израсходованы учреждениями культуры по нецелевому назначению.
Учреждениями культуры произведены безрезультативные расходы средств целевых субсидий в сумме 360 тыс.руб.
Учреждениями культуры допущены нарушения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»:
- произведено искусственное дробление работ по ремонту одного объекта;
- изменены существенные условия муниципальных контрактов;
- нарушены условия реализации муниципальных контрактов.
В нарушение статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ Главным распорядителем бюджетных средств – Управлением культуры не осуществляется внутренний финансовый контроль и аудит, в результате Контрольным органом в ходе встречных проверок установлены факты нецелевого и безрезультативного расходования средств целевых субсидий.
4.3. С 14.01.2019 по 03.04.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Проверка использования средств бюджета, выделенных в 2018 году на осуществление мероприятий по проведению ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются муниципальные учреждения образования приведение в соответствие с требованиями пожарной и антитеррористической безопасности, санитарного законодательства, и (или) укрепление и развитие материально-технической базы таких учреждений».
В ходе проверки установлены факты нецелевого использования бюджетных средств дошкольными образовательными учреждениями, учреждениями дополнительного образования – МБДОУ «Детский сад № 8», МБДОУ «Детский сад № 41», МБДОУ «Детский сад № 18», МАУ «ЗСДОЛ «Спутник» в общей сумме 109,930 тыс.руб.
В нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса МБДОУ «Детский сад № 8» произведены не эффективные расходы средств местного бюджета в сумме 1,655 тыс.руб.
4.4. с 26.03.2019 по 26.04.2019 проведено экспертно-аналитическое мероприятие по вопросу «Анализ исполнения «Порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений МО город Алапаевск и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» при осуществлении ГРБС - Управление культуры бюджетных полномочий в рамках соблюдения Положения о бюджетном процессе в 2017 - 2018 годах и первом полугодии 2019 года».
Основной причиной нарушений и недостатков, допущенных при формировании муниципальных заданий и определении объема финансового обеспечения, является формальный подход при проведении анализа потребности муниципального образования в муниципальных услугах и качества услуг, оказываемых учреждениями культуры, в результате:
- муниципальные услуги и работы, установленные в муниципальных заданиях, не соответствуют основным видам деятельности, предусмотренными учредительными документами;
- муниципальные задания на 2019 год не соответствуют общероссийским базовым перечням муниципальных услуг.
- не правильно определена категория потребителей услуг;
- при формировании муниципального задания не учитываются общественное мнение о достаточности и необходимости предоставления муниципальных услуг и работ, а также фактические показатели выполнения муниципального задания.
4.5. С 08.04.2019 по 31.05.2019 проведено экспертно-аналитическое мероприятие по вопросу «Аудит эффективности использования средств местного бюджета выделенных в 2018 году МКУ ГЦХО МО город Алапаевск на иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд с элементами проведения аудита эффективности в сфере закупок в части расходов по заключенным контрактам».
Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия – не экономное, не результативное использование средств местного бюджета МКУ «ГЦХО МО г.Алапаевск» при решении поставленных задач. В нарушение статьи 78.1 и пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ директором МКУ «ГЦХО МО г.Алапаевск» допущено нецелевое расходование средств местного бюджета в общей сумме 396, 656 тыс.руб.
Отсутствует система внутреннего контроля.
Процедура заключения и исполнения контрактов в части расходов в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ соблюдена.
4.6. С 12.09.209 по 15.11.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Проверка соблюдения порядка управления и распоряжения имуществом в 2017-полугодие 2019 г.г. главным распорядителем бюджетных средств и администратором доходов местного бюджета Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов».
В нарушение статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не выполнены требования, предъявляемые к ведению регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ Управление ИПОНД не осуществлял бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета в 2017, 2018 году, в связи, с чем в федеральный и местный бюджет недополучено доходов в общей сумме 436164,37 руб.
4.7. с 18.11.2019 по 12.12.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Использование средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск, выделенных в 2019 году главному распорядителю бюджетных средств – Управлению образования МО город Алапаевск».
Средства резервного фонда Администрации использованы школами по целевому назначению, определенному постановлениями Администрации.
4.8. с 18.11.2019 по 13.12.2019 проведено контрольное мероприятие по вопросу «Проверка использования средств местного бюджета, выделенных в 2019 году МБДОУ «Детский сад № 23на осуществление мероприятий по проведению капитального ремонта, приведение в соответствии с требованиями пожарной безопасности и санитарного законодательства зданий и помещений, в которых размещаются муниципальные образовательные организации, а также организация мероприятий по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций (антитеррористической направленности)»
Средства целевых субсидий израсходованы в соответствии с целями, установленными соглашением.
4.9. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза проекта НПА «Об исполнении бюджета за 2018 год».
По результатам экспертизы законопроект и приложения к нему признаны соответствующими требованиям статьи 264.6 БК РФ, статьи 30 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 24 ноября 2011 года № 73-НПА.
4.10. Информация о ходе исполнения бюджета за I квартал, первое полугодие и девять месяцев 2019 года направлена в адрес Думы и главы МО город Алапаевск.
4.11. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза 12 проектов НПА о внесении изменений в бюджет 2019 года и плановый период 2020-2021г.г.
В ходе экспертиз НПА проанализированы изменения основных параметров бюджета по годам, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.
4.12.По итогам проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ (внесений изменений в муниципальные программы) подготовлено 65 заключений.
5. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 7 февраля 2011 № 6-ФЗ в 2019 году Контрольным органом велась работа по 12 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854).
В отчетном году работа по методологическому обеспечению полномочий, установленных Законом Свердловской области от 12 июля 2011 № 62-ОЗ, продолжена: из 12 стандартов финансового контроля в 2019 году актуализировано 6 стандартов в соответствии с законодательством.
В целях приведения в соответствие актуальной редакции федерального законодательства, а также детализации отдельных видов нарушений осуществлялась актуализация Классификатора нарушений Контрольного органа, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 01.07.2019 № 34.
Фактическая численность работников Контрольного органа на 01.01.2020 составила три единицы. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2019 году председатель и заместитель председателя Контрольного органа прошли обучение на курсах повышения квалификации и инспектор Контрольного органа прошла профессиональную переподготовку в сфере государственного муниципального управления.
В течение года информация о деятельности Контрольного органа регулярно размещалась в сети «Интернет» на сайте Контрольного органа «koalap.ru».
Учитывая особый публично-правовой статус Контрольного органа и руководствуясь Методическими рекомендациями по размещению и наполнению подразделов официальных сайтов органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области по вопросам противодействия коррупции, особое внимание на официальном сайте Контрольного органа уделено разделу «Противодействие коррупции», где размещены и поддерживаются в актуальном состоянии:
– нормативные правовые акты и иные акты в сфере противодействия коррупции;
– методические материалы, где размещены памятки, методические рекомендации, разъяснения и примеры заполнения справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
– формы документов, связанные с противодействием коррупции, для заполнения;
– сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представленные муниципальными служащими Контрольного органа;
– информация о возможных способах направления сообщений о фактах коррупции.
В средствах массовой информации, в частности в общественно-политической газете «Алапаевская газета» опубликованы материалы, отражающих деятельность Контрольного органа.
Задачи Контрольного органа на 2020 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2019 году и с учетом итогов контрольных мероприятий Контрольным органом рассмотрен и утвержден 27 декабря 2019 года План работы на 2020 год.
Планом работы на 2020 год предусмотрено проведение пяти контрольных мероприятий и четырех экспертно-аналитических мероприятий в направлении аудита эффективности в сфере муниципальных закупок, на реализацию мероприятий муниципальных программ и совместное мероприятие со Счетной палатой Свердловской области по вопросу «Оценка доступности и качества государственных и муниципальных услуг, предоставляемых исполнительными органами государственной власти Свердловской области и органами местного самоуправления Свердловской области в электронном виде в 2019 году и истекшем периоде 2020 года».
В 2020 году контрольно-счетным органом будет продолжена деятельность по осуществлению контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и муниципального имущества.
