Отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск за 2020 год.
1.Общие положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2020 году подготовлен на основании требований п.п.4 ст.14 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 № 74-НПА.
Отчет содержит информацию о результатах проведенных Контрольным органом контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о внесенных представлениях и предписаниях, а также об их исполнении объектами контроля.
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольного органа по реализации полномочий, определенных законодательством Российской Федерации и Свердловской области и муниципального образования.
В адрес главы и Думы муниципального образования город Алапаевск направлены письма, содержащих информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий; о текущем исполнении местного бюджета; о результатах внешней проверки местного бюджета за 2019 год; заключений по результатам экспертизы проектов НПА и муниципальных программ в 2020 году.
2. Основные итоги деятельности Контрольного органа в 2020 году
Деятельность Контрольного органа МО город Алапаевск в 2020 году осуществлялась в соответствии с планом работы на 2020 год (далее – План работы на 2020 год), утвержденным распоряжением председателя Контрольного органа от 27 декабря 2019 № 49.
В течение 2020 года проведено 4 контрольных и 4 экспертно-аналитических мероприятия. В полном объеме выполнены поручения представительного органа МО город Алапаевск.
В 2020 году была продолжена реализация мер, направленных на повышение качества и эффективности деятельности Контрольного органа. В программу контрольных и экспертно-аналитических мероприятий включались все вопросы, относящиеся к компетенции Контрольного органа (в том числе – вопросы аудита закупок).
Проводимые мероприятия охватывали широкую выборку объектов контроля и аудита (до 50% организаций, осуществляющих деятельность в проверяемой сфере). Комплексный подход с максимальным охватом объектов капитального и текущего ремонта был реализован при проведении проверки расходов местного бюджета, направленных на осуществление капитального и текущего ремонта в учреждениях образования.
В 2020 году был проведен анализ исполнения муниципальных программ за пятилетний период. По итогам проведения анализа сделаны следующие выводы:
- целевые показатели в целом соответствуют целям и задачам муниципальных программ;
- выявлены случаи, когда цели и задачи муниципальных программ отличаются от целей и задач Стратегии социально- экономического развития Муниципального образования город Алапаевск до 2035 года утвержденной решением думы Муниципального образования город Алапаевск от 25.12.2018 года №71-НПА наименованиями, что нарушает принцип единства и согласованности стратегического планирования;
- в ряде случаев наблюдается формальный подход исполнителей муниципальных программ к определению базовых значений целевых показателей;
- высокий процент освоения денежных средств, в ходе реализации программ, достигнут не путем выполнения целевых показателей, а корректировкой программ в ходе исполнения бюджета и внесения изменений в каждом финансовом году под фактическое исполнение мероприятий.
В 2020 году проведено совместное эскпертно-аналитическое мероприятие со Счетной палатой Свердловской области. Цель экспертно-аналитического мероприятия:оценить доступность и качество предоставления в 2019 году и истекшем периоде 2020 года исполнительными органами государственной власти Свердловской области и органами местного самоуправления Свердловской области государственных и муниципальных услуг в электронном виде.
По итогам каждого из проведенных мероприятий принимались исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, а также вырабатывались предложения и рекомендации, связанные с совершенствованием нормативно-правового регулирования отдельных этапов бюджетного процесса, что способствовало предупреждению возникновения нарушений и недостатков в дальнейшей деятельности объектов контроля.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в 2020 году были проведены в отношении 27 объектов.
Объем средств местного бюджета (далее – бюджетные средства), охваченный контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, составил 727 102,9 тыс. рублей.
За отчетный период выявлено 62 нарушения на общую сумму 7 531,7 тыс. рублей.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий объектами контроля устранено 70,3 % нарушений – на сумму 5 294,7 тыс. рублей (в том числе посредством возврата средств в местный бюджет – 117,2 тыс. рублей).
Среди выявленных нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых Контрольным органом в ходе внешнего финансового контроля:
1) нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 20 нарушений на сумму 4 282,1 тыс. рублей, или 56,9% общего объема нарушений, нецелевое использование бюджетных средств – 6 нарушений на сумму 1 068,6 тыс. рублей;
2) нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 5 нарушений(2.2, 2.И) на сумму 330,03 тыс.руб.;
3) нарушения при осуществлении государственных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 13 нарушений (4.47,4.43,4.44, 4.И) на сумму 5,6 тыс.руб.
4) нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью – 2 нарушения на сумму 289 тыс.руб.
5) иные нарушения – 9 нарушений (7.И) количественные
Выявлено неэффективное использование бюджетных средств в количестве 7 единиц на сумму 1556,38 тыс.руб.
3. Меры, принятые Контрольным органом в ходе и по результатам проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Контрольный орган принимал исчерпывающие меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недостатков.
По итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период в адрес объектов контроля направлено 12 представлений, в адрес главы и Думы МО направлено 19 информационных писем.
В 2020 году в органы прокуратуры Свердловской области направлены результаты 6 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Продолжена работа по привлечению к административной ответственности должностных и юридических лиц, совершивших административные правонарушения в финансово-бюджетной сфере. Контрольным органом установлено 3 случая административных правонарушений, по которым составлено соответствующее число протоколов, общая сумма штрафов, назначенных судом 50,0 тыс.руб. Факт совершения административных правонарушений подтвержден судами общей юрисдикции в отношении всех составленных протоколов. Вся сумма по административным нарушениям поступила в бюджет.
По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 1 представление об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 3 должностных лица привлечено к административной ответственности и 3 к дисциплинарной ответственности.
4. Итоги основных и наиболее важных контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятии
4.1. По результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств местного бюджета, выделенных в 2019 году главному распорядителю бюджетных средств Управлению имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов, полноты и своевременности поступления в местный бюджет доходов по закрепленным источникам», проверкой расходования средств местного бюджета в сумме 11181,48 тыс.руб., установлено:
- с нарушением порядка и условий оплаты труда сотрудников муниципальных органов израсходованы средства в сумме 590,8 тыс.руб. или 8,8% от 6741 тыс.руб. (общая сумма расходов на выплаты персоналу);
- произведены не эффективные расходы, при осуществлении контроля за состоянием и использованием объектов муниципальной казны в сумме 542,78 тыс.руб. или 12,2% от 4440,48 тыс.руб. (все расходы на иные закупки товаров, работ, услуг).
Проверкой полноты поступления доходов в бюджет МО город Алапаевск нарушений не установлено.
Управление ИПОНД не в полном объеме осуществлял бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета:
- прогнозный план приватизации муниципального имущества выполнен на 50 %;
- не осуществлен контроль за полнотой перечисления муниципальными унитарными предприятиями в бюджет части прибыли.
Нарушены правила ведения бухгалтерского учета - данные учета имущества казны, отраженные в регистрах бухгалтерского учета Управления ИПОНД, не достоверны.
Управление ИПОНД не в полном объеме осуществляло работу по взысканию задолженности по платежам в бюджет, в результате дебиторская задолженность увеличилась в 4,3 раза
4.2 По результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств бюджета, выделенных в 2019 г. ГРБС - Управление физической культуры, спорта и молодежной политики МО город Алапаевск на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие физкультуры, спорта и молодежной политики в МО г.Алапаевск до 2021 г.: подпрограммы 4 и 5» установлено:
- В 2019 году в МО город Алапаевск молодым семьям предоставлены социальные выплаты на «Обеспечение жильем молодых семей на территории МО город Алапаевск» в сумме 13114,1 тыс.руб., на «Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий» в сумме 1356,8 тыс.руб.
- В результате использования социальных выплат в 2019 году 21 молодая семья улучшила жилищные условия - приобретены жилые помещения общей площадью 1178,9 кв.м.
- В нарушение статьи 53 Жилищного кодекса РФ одна молодая семья поставлена на учет в качестве нуждающихся в жилом помещении незаконно.
- Незаконное признание молодой семьи нуждающейся в жилом помещении, повлекло использование средств бюджета в нарушение статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ, что является нецелевым использование средств в сумме 387,648 тыс.руб., в том числе: средства местного бюджета 247,6 тыс.руб., средства областного бюджета 140,05 тыс.руб.
- В отчете об использовании субсидии на предоставление региональных социальных выплат молодым семьям за 2019 год отражены недостоверные данные.
- В нарушение статьи 56 Жилищного кодекса РФ не сняты с учета, в качестве нуждающихся в жилых помещениях, 20 молодых семей, получивших в 2019 году социальные выплаты на приобретение жилья. Из списка претендентов на получение социальной выплаты не исключены 9 молодых семей.
- В нарушение подпрограммы 4 «Обеспечение жильем молодых семей», административного регламента «Предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья на территории муниципального образования город Алапаевск» Управление ФКСМП не проводило проверку использования социальной выплаты на приобретение жилого помещения у близких родственников.
4.3 В результате проведения экспертно-аналитического мероприятия «Аудит эффективности использования средств местного бюджета выделенных в 2019 году (другие периоды при необходимости) МКУ ГЦХО МО город Алапаевск на иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд с элементами проведения аудита эффективности в сфере закупок в части расходов по заключенным контрактам» установлено:
-нецелевое расходование бюджетных средств в общей сумме 660 574,64 руб.
-отсутствует система внутреннего контроля в части расходования бюджетных средств.
-процедура заключения и исполнения контрактов в части расходов в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ соблюдена.
4.4 Проверкой законности и результативности использования средств бюджета, выделенных в 2019 г. ГРБС ТУ п. Западный на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие территории п. Западный» установлено:
-Все запланированные целевые показатели МП «Развитие территории п.Западный» исполнены. Работы по 55 заключенным муниципальным контрактам проведены в полном объеме. Проверкой правильности заключения контрактов и сроков исполнения нарушений не установлено.
- Проверкой целевого и эффективного использования средств местного бюджета в общей сумме 3144,2 тыс.руб., Контрольным органом МО город Алапаевск нарушений не установлено.
- В нарушение части 3 ст.9 ФЗ от 06.12.2011 г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 116 Инструкции от 01.12.2010 N 157н, Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н, пункта 3.6 Учетной политики ТУ по поселку Западный) нарушены требования, предъявляемые к оформлению фактов хозяйственной жизни учреждения первичными учетными документами - произведено списание материальных запасов в сумме 175 тыс. руб., в отсутствии первичных учетных документов – актов о списании материальных запасов. Указанный факт не повлек нецелевое использование бюджетных средств.
4.5 При проведении экспертно-аналитического мероприятия «Аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств ГРБС Управлением образования на организацию отдыха и оздоровление детей и подростков в МО город Алапаевск» установлено:
В результате осуществления мероприятий по организации отдыха и оздоровления детей:
- достигнут социально-экономический эффект - обеспечена общедоступность и удовлетворение потребности детей в отдыхе и оздоровлении;
- допущена низкая продуктивность расходов в сумме 3598,88 тыс.руб. - бюджетные ассигнования, утвержденные в бюджете на выполнение мероприятий по организации отдыха и оздоровления детей, предоставлены МАУ "ЗСДОЛ "Спутник" с нарушением требований пунктов 3, 4 статьи 69.2, статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений МО город Алапаевск и финансового обеспечения выполнения муниципального задания.
4.7 Проверкой законности и результативности использования средств бюджета, выделенных в 2019 г. ГРБС Управлению образования на реализацию мероприятий муниципальной программы: подпрограммы 5 «Укрепление и развитие МТБ муниципальных образовательных организаций МО город Алапаевск» установлено:
-Управление образования предоставило целевые субсидии 34 подведомственным муниципальным образовательным организациям общего образования, дошкольным образовательным учреждениям, учреждениям дополнительного образования из местного бюджета на основании Соглашений «О порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск на иные цели», «О предоставлении субсидии из местного бюджета муниципальному бюджетному или автономному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в общей сумме 36 127,8 тыс.руб.
- В ходе настоящей проверки установлены факты нецелевого использования бюджетных средств тремя образовательными учреждениями в общей сумме 20,4 тыс.руб.
- В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса РФ 5 образовательными учреждениями произведены неэффективные расходы бюджетных средств общей сумме 1004,2 тыс.руб.
- В нарушение пункта 4.24, пункта 4.25 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации руководителями 6 образовательных учреждений не проводился анализ оптимальной и обоснованной стоимости материальных ресурсов.
- В нарушение статьи 53 Градостроительного кодекса РФ учреждением нарушен порядок проведения строительного контроля за ходом выполнения работ по муниципальному контракту.
- В нарушение статьи 78.1 Бюджетного кодекса учреждением, произведено излишнее расходование средств местного бюджета, выделенных в виде субсидий в общей сумме 9,4 тыс.руб.
- В нарушение статьи 34, 94, 96 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» четыре образовательных учреждения не применили меры ответственности по контрактам (договорам) - не предъявили подрядчикам штрафные санкции за нарушение срока выполнения работ в общей сумме 5,57 тыс.руб.
- В нарушение статьи 34, 94, Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ учреждением не соблюдены условия реализации контракта.
- В результате выполнения мероприятий №№1,2,5,7 подпрограммы 5 из 4-х запланированных целевых показателей - исполнен только один показатель, один показатель не исполнен и оценить исполнения 2-х показателей Контрольному органу МО город Алапаевск не представилось возможным.
4.8 Совместное мероприятие со Счетной палатой Свердловской области. Цель экспертно-аналитического мероприятия:оценить доступность и качество предоставления в 2019 году и истекшем периоде 2020 года исполнительными органами государственной власти Свердловской области и органами местного самоуправления Свердловской области государственных и муниципальных услуг в электронном виде, а также использование средств областного бюджета, выделенных на развитие, эксплуатацию и популяризацию механизмов предоставления государственных и муниципальных услуг в электронном виде.
Рекомендации (предложения) по результатам экспертно-аналитического мероприятия:
- Актуализировать Реестр муниципальных услуг Муниципального образования город Алапаевск, размещенный в РГИС «Реестр государственных и муниципальных услуг (функций) Свердловской области» в соответствии с пунктом 6 статьи 11 Федерального закона № 210-ФЗ.
- Перечень услуг, которые являются необходимыми и обязательными для предоставления государственных и муниципальных услуг, привести в соответствие с Примерным перечнем услуг № 17.
- Актуализировать все административные регламенты:
- структуру административных регламентов привести в соответствие с частью 2 статьи 12 Федерального закона №210-ФЗ;
- установить показатели, характеризующие доступность и качество предоставления услуг в электронном виде, рекомендованные Порядком № 1564 и Постановлением Правительства Свердловской области от 29.01.2013 № 100-ПП «Об организации проведения мониторинга качества предоставления государственных и муниципальных услуг в Свердловской области».
- 37 муниципальных услуг, подлежащих переводу в электронный вид, определенных Перечнем муниципальных услуг № 1226-П, перевести в электронный вид до конца 2020 года.
- В полном объеме разместить на портале ЕПГУ информацию о муниципальных услугах в соответствии с административными регламентами.
- Перечень муниципальных услуг, предоставляемых органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями в Муниципальном образовании город Алапаевск, привести в соответствие с Примерным перечнем услуг № 17.
- На официальном сайте Администрации МО г.Алапаевск во вкладке «Административные регламенты» актуализировать информацию об административных регламентах (разместить актуальные административные регламенты с разделением на сферы оказания услуг).
- Руководителям Администрации МО г.Алапаевск и МКУ «Дирекция единого заказчика» назначить лиц, ответственных за формирование сведений о муниципальных услугах (функциях), об услугах и (или) исполнителях услуг в Реестре муниципальных услуг.
- Осуществлять с квартальной и годовой периодичностью информационное наполнение раздела «Мониторинг государственных и муниципальных услуг» автоматизированной системы управления деятельностью исполнительных органов государственной власти Свердловской области по показателям согласно Перечню 1 и Перечню 2.
4.9. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза проекта НПА «Об исполнении бюджета за 2019 год».
По результатам экспертизы законопроект и приложения к нему признаны соответствующими требованиям статьи 264.6 БК РФ, статьи 30 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 24 ноября 2011 года № 73-НПА.
4.10. Информация о ходе исполнения бюджета за I квартал, первое полугодие и девять месяцев 2020 года направлена в адрес Думы и главы МО город Алапаевск.
4.11. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза 10 проектов НПА о внесении изменений в бюджет 2020 года и плановый период 2021-2022г.г.
В ходе экспертиз НПА проанализированы изменения основных параметров бюджета по годам, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.
4.12.По итогам проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ (внесений изменений в муниципальные программы) подготовлено 91 заключение.
5. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе, проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 7 февраля 2011 № 6-ФЗ в 2019 году Контрольным органом велась работа по 12 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854).
В целях приведения в соответствие актуальной редакции федерального законодательства, а также детализации отдельных видов нарушений осуществлялась актуализация Классификатора нарушений Контрольного органа, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 01.07.2019 № 34.
Фактическая численность работников Контрольного органа на 01.01.2021 составила четыре единицы. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2020 году инспектор Контрольного органа прошла обучение на курсах повышения квалификации на тему «Муниципальный финансовый контроль», а так же председатель и инспектор Контрольного органа прошли обучение по дополнительной профессиональной программе «Государственная политика в области противодействия коррупции».
В 2020 году проведена значительная работа по обеспечению доступности и открытости информации о деятельности Контрольного органа . Размещена информация на сайте Контрольного органа «koalap.ru», в том числе:
– отчеты;
- проведение конкурса на замещение вакантной должности;
– информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– информацию о выявленных нарушениях при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– информацию о внесенных представлениях, предписаниях и принятых по ним решениях и мерах;
– стандарты и методические рекомендации, используемые в работе.
Достигнутые результаты этой работы свидетельствуют о том, что открытость и доступность информации о деятельности муниципального контрольно-счетного органа обеспечивается.
Учитывая особый публично-правовой статус Контрольного органа и руководствуясь Методическими рекомендациями по размещению и наполнению подразделов официальных сайтов органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области по вопросам противодействия коррупции, особое внимание на официальном сайте Контрольного органа уделено разделу «Противодействие коррупции», где размещены и поддерживаются в актуальном состоянии:
– нормативные правовые акты и иные акты в сфере противодействия коррупции;
– методические материалы, где размещены памятки, методические рекомендации, разъяснения и примеры заполнения справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
– формы документов, связанные с противодействием коррупции, для заполнения;
– сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представленные муниципальными служащими Контрольного органа;
– информация о возможных способах направления сообщений о фактах коррупции.
Задачи Контрольного органа на 2021 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2020 году и с учетом итогов контрольных мероприятий Контрольным органом рассмотрен и утвержден рапоряжением председателя от 30 декабря 2020 года № 46 План работы на 2021 год.
Планом работы на 2021 год предусмотрено проведение пяти контрольных мероприятий и шести экспертно-аналитических мероприятий в направлении проверки использования средств местного бюджета и оценки эффективности использования средств.
В 2021 году контрольно-счетным органом будет продолжена деятельность по осуществлению контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, муниципального имущества и соблюдения законодательства при осуществлении муниципальных закупок.
