Отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск за 2021 год
1.Общие положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2021 году подготовлен на основании требований п.п.4 ст.14 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 № 74-НПА.
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольного органа по реализации полномочий, определенных законодательством Российской Федерации и Свердловской области и муниципального образования.
Отчет содержит информацию о результатах проведенных Контрольным органом контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о внесенных представлениях и предписаниях, а также об их исполнении объектами контроля.
Ключевая задача Контрольного органа, как органа внешнего муниципального финансового контроля — представлять объективную и независимую информацию о формировании и исполнении бюджета, о состоянии бюджетной системы, качестве проектов решений Думы и проектов постановлений Администрации, предусматривающих расходование бюджетных средств, законности, эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти по управлению и распоряжению муниципальными финансами и имуществом, причинах и последствиях выявленных нарушений, возможностях их устранения.
В адрес главы и Думы муниципального образования город Алапаевск в течение года регулярно направлялись письма, содержащие информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий; о текущем исполнении местного бюджета; о результатах внешней проверки местного бюджета за 2020 год; заключений по результатам экспертизы проектов НПА и муниципальных программ в 2021 году.
2. Основные итоги деятельности Контрольного органа в 2021 году
Деятельность Контрольного органа МО город Алапаевск в 2021 году осуществлялась в соответствии с планом работы на 2021 год (далее – План работы на 2021 год), утвержденным распоряжением председателя Контрольного органа от 30 декабря 2020 № 46.
Приоритетные направления контрольной работы Контрольного органа в отчетном году по сравнению с предыдущими годами не изменились, они ориентированы на оказание практической помощи объектам проверок в части соблюдения требований законодательства по эффективному использованию средств местного бюджета, при использовании муниципального имущества, земельных ресурсов, организации закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, правильного ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности. Следует отметить, что не все замечания и рекомендации органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям и должностным лицам по повышению эффективности использования муниципальных финансов, сформированные по результатам контроля, учитываются в дальнейшей работе.
В течение 2021 года проведено 6 контрольных и 6 экспертно-аналитических мероприятий. В полном объеме выполнены поручения представительного органа МО город Алапаевск.
В 2021 году была продолжена реализация мер, направленных на повышение качества и эффективности деятельности Контрольного органа. В программу контрольных и экспертно-аналитических мероприятий включались все вопросы, относящиеся к компетенции Контрольного органа (в том числе – вопросы аудита закупок).
По итогам каждого из проведенных мероприятий принимались исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, а также вырабатывались предложения и рекомендации, связанные с совершенствованием нормативно-правового регулирования отдельных этапов бюджетного процесса, что способствовало предупреждению возникновения нарушений и недостатков в дальнейшей деятельности объектов контроля. В адрес объектов контроля Контрольным органом было внесено 57 предложений по устранению выявленных нарушений. По состоянию на 01.01.2022 года устранено объектами контроля 37.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в 2021 году были проведены в отношении 48 объектов ( в предыдущем периоде -27).
Объем средств местного бюджета (далее – бюджетные средства), охваченный контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, составил 443 716 тыс.руб. (в предыдущем периоде -727 102,9 тыс. руб.)
За отчетный период выявлено 68 (в предыдущем периоде -62) нарушений на общую сумму 98 871,0 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 9 087,7 тыс. рублей.)
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий объектами контроля устранено 70,0 % нарушений – на сумму 23 719,5 тыс. рублей (в том числе посредством возврата средств в местный бюджет – 346,0 тыс.руб. (в предыдущем периоде -117,2 тыс. рублей).
Среди выявленных нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых Контрольным органом в ходе внешнего финансового контроля на общую сумму 35 438,0 тыс.руб.:
1) нарушения при формировании(нарушение порядка формирования ассигнований дорожного фонда) и исполнении бюджетов (нарушение порядка предоставления субсидий) – 49 (в предыдущем периоде- 20) нарушений на сумму 32 211,0 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 4 282,1 тыс. руб.), или 90,0% общего объема нарушений, нецелевое использование бюджетных средств – 4 нарушения на сумму 1 513,0тыс.руб. (в предыдущем периоде- 1 068,6 тыс. руб.);
2) нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 4 нарушения(2.2, 2.И) на сумму 660,5 тыс.руб. (в предыдущем периоде -330,03 тыс.руб.);
3) нарушения при осуществлении государственных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 7 нарушений (4.47,4.43,4.44, 4.И) на сумму 1 016 тыс.руб. (в предыдущем периоде -5,6 тыс.руб.)
4) нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью – 3 нарушения на сумму 37,0 тыс.руб.
5) иные нарушения– 1 нарушение (7.1.А) количественные
Кроме того выявлено неэффективное использование бюджетных средств в количестве 8 единиц на сумму 63 433,0 тыс.руб.
3. Итоги контрольных, экспертно-аналитических мероприятий
3.1. «Проверка законности и результативности использования средств бюджета, выделенных в 2019 г. (другие периоды по необходимости) МКУ ДЕЗ на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие и модернизация коммунального хозяйства на территории МО город Алапаевск до 2021 года»: подпрограммы 1,2
По результатам контрольного мероприятия выявлено:
1) В нарушение пункта 2 статьи 161, статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, частями 3 и 6 «Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений МО город Алапаевск», частью 2.1.,2.5. Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенного учреждения расходы на мероприятие 4 в сумме 2185,2 тыс.руб. включены в бюджетную смету МКУ «ДЕЗ» без подтверждающих расчетов и обоснований.
2) В нарушение статьи 19 Федерального Закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ главным распорядителем бюджетных средств - Администрацией МО город Алапаевск профинансированы бюджетные инвестиции в форме капитальных вложений в сумме 713,4 тыс.руб. в отсутствии инвестиционного проекта.
3)В нарушение статей 8, 24, 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ МКУ «ДЕЗ»:
- производило искусственное дробление единой услуги – актуализация схемы теплоснабжения, чтобы избежать конкурентных процедур определения подрядных организаций для выполнения работ, услуг;
- совершило действия, которые приводят к ограничению конкуренции, в частности к необоснованному ограничению числа участников закупок, в результате избежания конкурентных процедур определения подрядных организаций для выполнения работ.
4)В нарушение статьи 34, 94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ МКУ «ДЕЗ» не применил меры ответственности по муниципальному контракту от 24.09.2019 № 1610 - не взыскал неустойку с подрядчика по просроченным обязательства в связи с неисполнением условий муниципального контракта в сумме 564,4 тыс.руб.
5) МКУ «ДЕЗ» не введен в эксплуатацию объект «Газоснабжение жилых домов ПК «Зыряновец» в п.Зыряновский МО г.Алапаевск Свердловской области». Поэтому Управлением ИПОНД объект не включен в реестр муниципальной собственности и право собственности на объект не зарегистрировано.
6)Управлением ИПОНД не зарегистрировано право собственности на объект «участок наружной канализации от колодца КК8 до колодца КК11 жилых домов № 38, 40 по ул.Урицкого города Алапаевска Свердловской области», так как отсутствует технический план на объект капитального строительства.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 4 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 3, не исполнено 1 (не взыскана неустойка с подрядчика в сумме 564,4 тыс.руб.)
3.2. «Проверка использования средств местного бюджета, выделенных в 2018-2020 г.г. на обеспечение деятельности органа местного самоуправления в сфере физкультуры, спорта и молодежной политики»
Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица – начальника Управления ФКСМП составлен протокол об административном правонарушении по статье 15.15.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. По результатам контрольного мероприятия выявлено:
1)Управлением ФКСМП не соблюдено законодательство при осуществлении бюджетного процесса:
- в нарушение пунктов 3, 4 статьи 69.2, статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ и Порядка формирования муниципального задания Управлением ФКСМП предоставлена субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 13709,2 тыс.руб. или 100% общей суммы субсидий;
- в нарушение требований абзаца 4 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ и Порядка предоставления субсидий на иные цели Управление ФКСМП предоставило субсидий на иные цели сумме 4721,58 тыс.руб. или 75,8% от 6226,95 тыс.руб. (общая сумма субсидий на иные цели);
- в нарушение Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования, утвержденных в муниципальной программе «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в МО город Алапаевск до 2025 года», административного регламента «Предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья на территории муниципального образования город Алапаевск» Управление ФКСМП не проводило проверку использования социальной выплаты на приобретение жилого помещения у близких родственников.
2) Средства областного и местного бюджетов в сумме 31270,73 тыс.руб. использованы Управлением ФКСМП по целевому назначению.
3) Проверкой соблюдения Управлением ФКСМП Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нарушений не установлено.
4) Представление Контрольного органа МО город Алапаевск от 13.04.2020 № 3, вынесенное по результатам проведения контрольного мероприятия в 2020 году, Управлением ФКСМП не исполнено – не устранено 2 нарушения.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 8 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 8.
3.3. «Оценка эффективности использования в 2020 году средств, в связи с ухудшением экономической ситуации и распространением новой коронавирусной инфекции на территории муниципального образования»
По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено:
-Главными распорядителями бюджетных средств соблюдены рекомендации нормативно- правовых актов для предоставления в 2020 году средств бюджета, в связи с ухудшением экономической ситуации и распространением новой коронавирусной инфекции;
-Выявлен случай нарушения п.38 инструкции, по применению бухгалтерского учета, для муниципальных учреждений (утверждена Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года №157-н (редакции от 14.09.2020 года)- неверно применён код классификации операций сектора государственного управления. В ходе проверки нарушение устранено;
- Не произведено списание материальных запасов - нарушены требования, предъявляемые к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами (Приказ Минфина России от 30.03.2015 года №52н «Об утверждении форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»). В ходе проверки нарушение устранено;
- Проверкой целевого использования предоставленных в 2020 году средств, в связи с ухудшением экономической ситуации и распространением новой коронавирусной инфекции бюджетов, установлено - ГРБС израсходовали средства по целевому назначению;
- Проверкой эффективного использования предоставленных в 2020 году средств, в связи с ухудшением экономической ситуации и распространением новой коронавирусной инфекции бюджетов, установлено - ГРБС израсходовали средства не достаточно эффективно.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 3 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 3.
3.4. «Оценка эффективности использования средств Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск выделенных в 2020 году».
Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении трех должностных лиц составлено три протокола об административном правонарушении по статьям 15.14. и 15.15.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
При проведении экспертно-аналитического мероприятия была поставлена цель - «Оценить эффективность использования средств местного бюджета выделенных из Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск». Результат проведения экспертно-аналитического мероприятия – не экономное, не результативное использование средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск. В нарушение статьи 81, пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ директорами МБОУ «СОШ №10», МКУ «ДЕЗ» допущено нецелевое расходование средств местного бюджета в общей сумме 282,2 тыс.рублей. В нарушение абзаца 3 статьи 162, пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса МКУ «СК п.Зыряновский» допущено принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств на сумму 50,7 тыс.рублей. Доля указанных нарушений составила 12% от объема проверенных средств (2769,4 тыс.руб.) резервного фонда Администрации МО город Алапаевск. Отсутствует система внутреннего контроля со стороны главных распорядителей бюджетных средств и Администрации МО город Алапаевск.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 3 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 2, не исполнено 1
3.5. Проверка использования средств местного бюджета, выделенных в 2018-2020 г.г. на организацию деятельности МКУ «Информационно-методический центр»
Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица составлен протокол об административном правонарушении по статье 15.15.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
1. МКУ «ИМЦ» не соблюдено законодательство при осуществлении бюджетного процесса:
- в нарушение части 1 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ, части 3.5 Порядка ведения бюджетных смет № 01-10/279 МКУ «ИМЦ» создана кредиторская задолженность в сумме 28,021 тыс.руб.;
- расчет заработной платы работников МКУ «ИМЦ» осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, разработанным для бюджетных и автономных образовательных учреждений;
- в штатном расписании МКУ «ИМЦ» утверждено 0,5 штатных единиц сверх норматива штатной численности.
2. Средства местного бюджета в сумме 16431,3 тыс.руб. использованы МКУ «ИМЦ» по целевому назначению.
3. В нарушение части 5 статьи 161, абзаца 3 статьи 162, пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ приняты бюджетные обязательства в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств в общей сумме 680,40 тыс.руб.
4. В нарушение федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и части 66 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета» (утверждена приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н) не соблюдены требования, предъявляемые к применению правил ведения бухгалтерского учета.
5. В нарушение статьи 8.3 Градостроительного кодекса РФ, статьи 34 БК РФ, п. 4.5 Методических указаний по определению величины сметной прибыли в строительстве МДС 81-25.2001, п.4.6 Методических указаний по определению величины накладных расходов в строительстве МДС 81-33.2004 МКУ «ИМЦ» произведены излишние расходы бюджетных средств в сумме 64,647 тыс.руб.
6. В нарушение статьи 34, 94, 96 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» не применены меры ответственности по контрактам - не предъявлены подрядчикам штрафные санкции за нарушение срока выполнения работ.
7. Данные бухгалтерского учета МКУ «ИМЦ» по муниципальному имуществу, не соответствую данным отраженным в реестре муниципального имущества МО город Алапаевск.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 6 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 5, не исполнено 1(не разработали Положение по оплате труда).
3.6. «Оценка эффективности использования средств, выделенных в 2019-2020 г.г. на проведение ремонтных работ и приведение в соответствие с требованиями пожарной и антитеррористической безопасности, санитарного законодательства и укрепления МТБ в помещениях муниципальных учреждений культуры».
Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица составлен протокол об административном правонарушении по статье 15.14. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
1) В нарушение требований статьи 78.1 и пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ, Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели от 03.02.2020 №1 (с изменениями) средства местного бюджета в сумме 5,8 тыс.руб. использованы МБУК «Дом культуры п. Зыряновский» не по целевому назначению;
2) В нарушение статьи 8.3 Градостроительного кодекса РФ, статьи 34 БК РФ, п. 4.5 Методических указаний по определению величины сметной прибыли в строительстве МДС 81-25.2001, п.4.6 Методических указаний по определению величины накладных расходов в строительстве МДС 81-33.2004 необоснованно завышена сметная стоимость работ по муниципальным контрактам на ремонтные работы за 2019-2020 год в общей сумме 125,5 тыс.руб., а именно:
- МБУК «ДК «Горняк» поселка Асбестовский» в сумме 53 тыс.руб.;
- МБУК «Дом культуры п. Зыряновский» в сумме 22,1 тыс.руб.;
- МБУК «ДК п.Нейво-Шайтанский» в сумме 50,4 тыс.руб.;
3) Результат проведения оценки эффективности использования учреждениями культуры средств местного бюджета – не целевое, не экономное и не результативное использование средств. Система внутреннего контроля функционирует не достаточно эффективно, так как самостоятельно нарушений не установлено. В то время как Контрольным органом МО город Алапаевск из 10 учреждений культуры в 3-х выявлены нарушения (МБУК «Дом культуры «Горняк» п.Асбестовский, МБУК «Дом культуры п.Н-Шайтанский», МБУК «ДК п.Зыряновский) на общую сумму 131,3 тыс.руб. (в том числе нецелевого использования бюджетных средств в сумме 5,8 тыс.руб., излишних расходов бюджетных средств в общей сумме 125,5 тыс.руб.).
По результатам проверки Контрольным органом внесено 6 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 5, не исполнено 1.
3.7. «Оценка эффективности использования средств, выделенных в 2019-2020 г.г. на реализацию МП «Повышение общественной безопасности» в части: защита населения при ведении ГО, выполнение работ в сфере предупреждения ЧС и обеспечение мер первичной пожарной безопасности
По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено:
- 24.12.2019 года в муниципальную программу «Повышение общественной безопасности» были внесены изменения, однако Постановление Администрации Муниципального образования город Алапаевск не подготовлено в нарушение п.47 г.6 «Внесение изменений в муниципальные программы»;
- В нарушение ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ (классификатор 4.44): МКУ «ГЦХО», не применил меры ответственности по контракту - не предъявил подрядчику по устранению недостатков, в связи с гарантийными обязательствами (В ходе настоящей проверки МКУ «ГЦХО» направлено уведомление от 21 июля 2021 года в адрес Подрядчика об устранении дефектов по выполненным работам, в рамках муниципального контракта от 02.12.2019 года №0162300005719000090); МКУ «ДЕЗ» не применило меры ответственности по контракту - не предъявил подрядчику, требование об уплате неустойки, в сумме 81,44 руб., по муниципальному контракту от 28.05.2019 №1527 (В ходе настоящей проверки МКУ «ДЕЗ» направлено уведомление от 04.08.2021 года № 2012 в адрес Подрядчика об уплате неустойки по муниципальному контракту от 28.05.2019 №1527); МКУ «ДЕЗ» не применило меры ответственности по контракту - не предъявило Подрядчику, требование об уплате неустойки, в сумме 299,88 руб. по муниципальному контракту от 03.08.2020 №1819 (В ходе настоящей проверки МКУ «ДЕЗ» направлено уведомление от 04.08.2021 года №2012 в адрес Подрядчика об образовавшейся неустойке по муниципальному контракту от 31.08.2020 №1819);
- Высокий процент освоения денежных средств, в ходе реализации мероприятий, достигнут не путем выполнения целевых показателей, а корректировкой финансирования программ в ходе исполнения бюджета и внесения изменений в конце финансового года под фактическое исполнение;
- Выявлен факт неэффективного расходования средств местного бюджета в сумме 466,4 тыс. руб., что составляет 14,2%. (МКУ ГЦХО расходует средства местного бюджета на содержание здания поста ДПО в п.Зыряновский без достижения цели – здание не передано пожарной дружине)
- МКУ «ДЕЗ»- в 2019 году не предоставляло информацию о реализации мероприятий муниципальной программы ответственному исполнителю муниципальной программы - Администрации МО город Алапаевск (отделу по делам ГО И ЧС, ПБ и МОБ подготовке), в 2020 году отчет предоставлен только за 12 месяцев, в нарушение главы 7 пункта 50 «Положения о формировании и реализации муниципальных программ МО город Алапаевск» (с изменениями)
По результатам проверки Контрольным органом внесено 5 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 4, не исполнено 1.
3.8. «Оценка эффективности использования средств, выделенных в 2019-2020 г.г на реализацию МП «Градостроительное развитие МО город Алапаевск».
Контрольным органом МО город Алапаевска при проведении экспертно-аналитического мероприятия ставилась цель: «Оценить достижение результатов выполнения мероприятий муниципальной программы».
Результатом проведения оценки достижения результатов выполнения мероприятий муниципальной программы явилось:
1) В 2019 году половина мероприятий муниципальной программы не выполнена. Установленный объем финансирования на реализациюмероприятий муниципальной программы израсходован на 63,8%. Невостребованные средства местного бюджета составили 36,2% от установленного объема финансирования.
2) В 2020 году половина мероприятий муниципальной программы не выполнена. Установленный объем финансирования на реализациюмероприятий муниципальной программы израсходован на 61,2%. Невостребованные средства местного бюджета составили 38,8% от установленного объема финансирования.
3) В первом полугодии 2021 года из 7 запланированных мероприятий – по 4 мероприятиям финансирование не предусмотрено, по 2 мероприятиям работы не выполнялись, по 1 мероприятию заключен муниципальный контракт;
4) Целевые показатели:
- в 2019 году - не просчитывались, значение целевого показателя взято ориентировочно. Основная часть целевых показателей взята по факту и скорректирована в конце финансового года. По одному показателю средства местного бюджета израсходованы, однако плановое значение целевого показателя не установлено.
- в 2020 году - занижение целевого показателя, целевые показатели также взяты по факту и скорректированы в конце финансового года. Не представилось возможным оценить исполнение некоторых целевых показателей, так как для их исполнения необходимо выполнить несколько мероприятий муниципальной программы в совокупности, ведущих к достижению плановых значений целевых показателей. Однако мероприятия не взаимоувязаны между собой.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 3 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 3.
3.9. «Проверка использования средств местного бюджета,
выделенных в 2020 году и первом полугодии 2021 года на организацию деятельности МБУК «Дворец культуры» (Центр народного творчества)»
Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица – директора МБУК «Дворец культуры» (Центр народного творчества) составлен протокол об административном правонарушении по статье 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- Средства местного бюджета, выделенные в виде субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, использованы МБУК ДК (ЦНТ) по нецелевому назначению в сумме 1224,91 тыс.руб., что составляет 15,2% от общего объема средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания использованных в первом полугодии 2021 года.
- В нарушение статьи 6 Бюджетного кодекса РФ, статьи 9.2 федерального закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 №7-ФЗ Управление культуры ненадлежаще осуществляло функции и полномочия учредителя муниципального бюджетного учреждения, что явилось основной причиной допущения МБУК ДК (ЦНТ) нецелевого использования средств местного бюджета.
- В нарушение части 2.8. Правил от 05.02.2021 № 128-П результаты предоставления целевой субсидии и показатели, необходимым для достижения результатов предоставления целевой субсидии, установленные в Соглашениях на иные цели в 2021 году, не соответствуют целям муниципальных программ МО город Алапаевск.
- Оценкой эффективности использования средств местного бюджета, Контрольным органом МО город Алапаевск установлено:
- средства в сумме 233,08 тыс.руб. (или 0,74 %) использованы не достаточно эффективно;
- средства в сумме 1224,91 тыс.руб. (или 3,89 %) израсходованы по нецелевому назначению;
- не представляется возможным оценить эффективность использования средств в сумме 22894,5 тыс. руб. (или 72,63 %).
По результатам проверки Контрольным органом внесено 4 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года выполнено 4.
3.10. «Оценка эффективности использования средств муниципального дорожного фонда выделенных МКУ ДЕЗ в 2020 году на реализацию муниципальной программы «Перспективное развитие уличной дорожной сети в МО город Алапаевск до 2025 года».
По итогам проведения экспертно - аналитического мероприятия сделаны следующие выводы:
- Контрольным органом исследованы вопросы формирования и расходования средств муниципального Дорожного фонда в 2020 году, объем расходов которых составил 84401,7 тыс.руб.
- Анализом Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований Дорожного фонда МО город Алапаевск № 40-НПА установлено:
- в бюджет Дорожного фонда в 2020 году поступили доходы от 2 из 6 основных источников формирования бюджетных ассигнований Дорожного фонда, предусмотренных Порядком № 40-НПА,
- в нарушение статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ не осуществляются бюджетные полномочия главным администратором доходов бюджета Администрацией МО город Алапаевск при планировании бюджетных ассигнований Дорожного фонда не используются в полном объеме неналоговые доходы местного бюджета в качестве источников формирования доходной части Дорожного фонда – не администрируется источник дохода дорожного фонда «Плата в счет возмещения вреда»,
- не зарегистрировано право собственности Муниципального образования город Алапаевск на 43% автомобильных дорог, включенных в реестр муниципального имущества МО город Алапаевск,
- планирование дорожной деятельности осуществляется МКУ ДЕЗ в отсутствии полной и достоверной информации о техническом состоянии дорожной сети МО город Алапаевск, что является нарушением части 4 статьи 17 Закона об автомобильных дорогах, «ГОСТ 33388-2015. Межгосударственный стандарт. Дороги автомобильные общего пользования. Требования к проведению диагностики и паспортизации», «Правил организации и проведения работ по ремонту и содержанию автомобильных дорог МО город Алапаевск».
- формирование объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда осуществлялось без применения норматива финансовых затрат, что является нарушением части 4 статьи 17 Закона об автомобильных дорогах,
- расходная часть муниципального Дорожного фонда на 89% превышает доходы дорожного фонда, которые поступают от источников, указанных в Порядке № 40-НПА,
- за счет средств Дорожного фонда производились расходы по видам расходов, предусмотренным в Порядке № 40-НПА,
- бюджетные ассигнования Дорожного фонда, не использованные в 2020 году в сумме 9842,9 тыс.руб., не направлены Администрацией МО город Алапаевск на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2021 году, что является нарушением статьи 96 Бюджетного кодекса РФ, пункта 1 части 1 статьи 26 Положения о бюджетном процессе, части 3 статьи 3 Порядка №40-НПА,
- информация, отраженная в отчетности об использовании бюджетных ассигнований Дорожного фонда, соответствует данным реестра муниципального имущества, отчета об исполнении Бюджета МО город Алапаевск.
3. Анализом эффективности использования средств муниципального Дорожного фонда, выделенных на реализацию МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети в МО город Алапаевск до 2025 года», установлено:
- целевое, но не достаточно эффективное использование средств местного бюджета на ремонт автомобильных дорог в сумме 8756,87 тыс.руб., так как отсутствует полная и достоверная информация о техническом состоянии автомобильных дорог – не проведена оценка технического состояния автомобильных дорог, не оформлены технические паспорта автомобильных дорог, и право оперативного управления на автомобильные дороги не зарегистрировано,
- в нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, Положения о формировании и реализации программ № 2525-П для достижения цели «Повышение качества условий проживания населения за счет восстановления и развития объектов внешнего благоустройства» в программе не сформулированы задачи, не сформированы целевые показатели, характеризующие достижение цели, и не определены мероприятия,
- в нарушение статьи 34, 94 федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ МКУ ДЕЗ не применил меры ответственности по контракту, в результате потери средств местного бюджета составили в сумме 451,27 тыс.руб.
4. Анализом достижения результатов выполнения мероприятий муниципальной программы, установлено:
- на реализацию мероприятий муниципальной программы израсходованы средства в сумме 74558,81 тыс.руб. на выполнение работ и услуг, соответствующих условиям выполнения мероприятий программы,
- в нарушение пункта 16 Положения о формировании и реализации программ № 2525-П отсутствует возможность проверки и подтверждения достижения цели и задач муниципальной программы, так как отсутствует достоверная информация, необходимая для расчета целевых показателей муниципальной программы.
По результатам проверки Контрольным органом внесено 7 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года не наступил срок отчета.
3.11. «Оценка эффективности использования средств, выделенных в 2019-2020 г.г на расходы по выплатам персоналу МКУ «ДЕЗ» и соответствия Положению по оплате труда».
При проведении экспертно-аналитического мероприятия были поставлены цели: «Оценить правильность и обоснованность формирования фонда оплаты труда в соответствии с Положением «Об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Дирекция единого заказчика», «Оценить эффективное и целевое использование средств местного бюджета выделенных на расходы по выплатам персоналу учреждения».
Результат проведения экспертно аналитического мероприятия - Контрольному органу МО город Алапаевск не представилось возможным оценить правильность и обоснованность формирования фонда оплаты труда, а так же эффективное использование средств местного бюджета выделенных на расходы по выплатам персоналу учреждения, так как:
1) отсутствует механизм расчета планового размера фонда оплаты труда на финансовый год в Положении «Об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Дирекция единого заказчика», следовательно, точный размер экономии фонда оплаты труда, за счет которого происходит выплата стимулирующего характера, не известен.
2) не соблюден порядок и условия оплаты труда работников:
в нарушение статьи 144 Трудового кодекса РФ, Положения «Об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Дирекция единого заказчика» в проверяемом периоде начислено и выплачено 3 работникам МКУ «ДЕЗ» в общей сумме 89,9 тыс.руб., (в том числе ст.211 - 69,1 тыс.руб., ст.213 – 20,8 тыс.руб.), что является излишними расходами бюджетных средств;
3) в отсутствии документов подтверждающих оценку эффективности труда работников размер начисленных и выплаченных выплат стимулирующего характера составил в общей сумме 39437,6 тыс.руб. (в том числе ст.211 – 30290,01 тыс.руб., ст.213 – 9147,59 тыс.руб.), что составляет 35% от объема средств, охваченных проверкой.
4) в нарушение статьи 18, 21 Бюджетного кодекса РФ, «Порядков формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения», Положения «Об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «Дирекция единого заказчика», МКУ «ДЕЗ» были включены расходы на обеспечение деятельности учреждения на программные мероприятия по подразделам классификации расходов 0501 «Жилищное хозяйство», 0502 «Коммунальное хозяйство», 0503 «Благоустройство».
По результатам проверки Контрольным органом внесено 3 предложения в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года не наступил срок отчета.
3.12. «Проверка эффективности использования средств местного бюджета, выделенных в 2018-2020 г.г. и истекшем периоде 2021 года на уплату денежных взысканий и на исполнение судебных актов».
1) За проверяемый период работа МКУ «ДЕЗ» по расходованию средств местного бюджета, выделенных в 2018-2020 г.г. и истекшем периоде и 2021 года на уплату денежных взысканий и на исполнение судебных привела к неэффективным расходам средств местного бюджета.
2) МКУ «ДЕЗ» нарушило Федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», несвоевременно отразив в регистрах бухгалтерского учета исполнительные документы, что привело к грубому нарушению правил ведения бухгалтерского учета и искажению информации о кредиторской задолженности, возникшей у МКУ «ДЕЗ». Протокол не составлен, так как несвоевременная передача документов допущена другими лицами.
3) Работа по исполнению судебных актов не организована, что не дало возможности Контрольному органу провести анализ и дать оценку по имеющимся судебным решениям и постановлениям об административной ответственности.
4) В нарушение ст. 34,94 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», МКУ «ДЕЗ» не соблюдены условия реализации муниципальных контрактов (договоров):
Результат - неэффективное использование средств местного бюджета в сумме 11001,0 тыс. руб. (излишние расходы средств местного бюджета в сумме 7756,6 тыс. руб., потери средств местного бюджета в сумме 3244,4 тыс. руб.)
По результатам проверки Контрольным органом внесено 5 предложений в адрес объекта контроля, по состоянию на 01.01.2022 года не наступил срок отчета.
4.13. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза проекта НПА «Об исполнении бюджета за 2020 год».
По результатам экспертизы законопроект и приложения к нему признаны соответствующими требованиям статьи 264.6 БК РФ, статьи 30 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 24 ноября 2011 года № 73-НПА.
4.14. Информация о ходе исполнения бюджета за I квартал, первое полугодие и девять месяцев 2021 года своевременно направлена в адрес Думы и главы МО город Алапаевск.
4.15. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза 10 проектов НПА о внесении изменений в бюджет 2021 года и плановый период 2022-2023г.г.
В ходе экспертиз НПА проанализированы изменения основных параметров бюджета по годам, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.
4.16.По итогам проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ (внесений изменений в муниципальные программы) подготовлено 56 заключений.
4. Меры, принятые Контрольным органом в ходе и по результатам проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Контрольный орган принимал исчерпывающие меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недостатков.
По итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период в адрес объектов контроля направлено 15 представлений, в адрес главы и Думы МО направлено 27 информационных писем.
В 2021 году в органы прокуратуры Свердловской области направлены результаты 12 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Продолжена работа по привлечению к административной ответственности должностных и юридических лиц, совершивших административные правонарушения в финансово-бюджетной сфере. Контрольным органом установлено 7 (в предыдущем периоде -3) случаев административных правонарушений, по которым составлено соответствующее число протоколов, общая сумма штрафов, назначенных судом 130,0 тыс.руб. Факт совершения административных правонарушений подтвержден судами общей юрисдикции в отношении всех составленных протоколов. Вся сумма по административным нарушениям поступила в бюджет.
По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 2 представления об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 7 должностных лица привлечено к административной ответственности и 2 к дисциплинарной ответственности.
5. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе, проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 7 февраля 2011 № 6-ФЗ в 2019 году Контрольным органом велась работа по 12 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12 мая 2012 года № 21К (854).
В целях приведения в соответствие актуальной редакции федерального законодательства, а также детализации отдельных видов нарушений осуществлялась актуализация Классификатора нарушений Контрольного органа, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 01.07.2019 № 34.
Фактическая численность работников Контрольного органа на 01.01.2022 составила четыре единицы. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2021 году инспектор Контрольного органа прошла обучение на курсах повышения квалификации на тему «Муниципальный финансовый контроль».
В 2021 году проведена значительная работа по обеспечению доступности и открытости информации о деятельности Контрольного органа . Размещена информация на сайте Контрольного органа «koalap.ru», в том числе:
– отчеты;
– информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– информацию о выявленных нарушениях при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– информацию о внесенных представлениях, предписаниях и принятых по ним решениях и мерах;
– стандарты и методические рекомендации, используемые в работе.
Достигнутые результаты этой работы свидетельствуют о том, что открытость и доступность информации о деятельности муниципального контрольно-счетного органа обеспечивается.
Учитывая особый публично-правовой статус Контрольного органа и руководствуясь Методическими рекомендациями по размещению и наполнению подразделов официальных сайтов органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области по вопросам противодействия коррупции, особое внимание на официальном сайте Контрольного органа уделено разделу «Противодействие коррупции», где размещены и поддерживаются в актуальном состоянии:
– нормативные правовые акты и иные акты в сфере противодействия коррупции;
– методические материалы, где размещены памятки, методические рекомендации, разъяснения и примеры заполнения справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
– формы документов, связанные с противодействием коррупции, для заполнения;
– сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представленные муниципальными служащими Контрольного органа;
– информация о возможных способах направления сообщений о фактах коррупции.
Задачи Контрольного органа на 2022 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2021 году и с учетом итогов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а так же поручений Думы и главы муниципального образования, Контрольным органом разработан и утвержден распоряжением председателя от 24 декабря 2021 года № 44 План работы на 2022 год, в котором определены приоритетные направления деятельности:
1) контроль за эффективным использованием средств местного бюджета:
- выделенных в виде субсидий автономному учреждению
- выделенных в виде субсидий организациям, оказывающим банные услуги населению
- предоставленных в виде субсидий МУПам
- выделенных в виде муниципальных гарантий без права регрессного требования
- выделенных для проведения ремонтных работ в зданиях и помещениях культуры и образования
- выделенных из Резервного фонда Администрации МО город алапаевск
2) проведение оценки эффективности использования бюджетных средств, выделенных:
- на содержание и модернизацию системы уличного освещения в городе
- на содержание мест захоронения и погребение умерших
- на переселение граждан из аварийного жилья
- на приобретение имущества в муниципальную собственность
3) проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов, касающихся расходных обязательств, а так же муниципальных программ
4) контроль за составлением проекта бюджета, рассмотрением, внесением в него изменений и исполнением местного бюджета
5) анализ бюджетного процесса
6) другие направления по закрепленным законодательством полномочиям.
Планом работы на 2022 год предусмотрено проведение семи контрольных мероприятий и пяти экспертно-аналитических мероприятий в направлении проверки использования средств местного бюджета и оценки эффективности использования средств.
Эффективность бюджетных расходов – один из ключевых критериев персональной оценки руководителей муниципальных учреждений, ГРБС и ОМС, поэтому особое внимание будет уделено контролю за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
