Отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск за 2023 год.
1.Общие положения
Настоящий отчет о деятельности Контрольного органа МО город Алапаевск в 2023 году подготовлен на основании требований п.п.2 ст.20 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 05.04.2022 № 17-НПА.
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольного органа по реализации полномочий, определенных законодательством Российской Федерации и Свердловской области и муниципального образования.
Отчет содержит информацию о результатах проведенных Контрольным органом контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, о внесенных представлениях и предписаниях, а также об их исполнении объектами контроля.
Ключевая задача Контрольного органа, как органа внешнего муниципального финансового контроля — представлять объективную и независимую информацию о формировании и исполнении бюджета муниципального образования, качестве проектов решений Думы и проектов постановлений Администрации, предусматривающих расходование бюджетных средств, законности, эффективности и результативности деятельности органов исполнительной власти по управлению и распоряжению муниципальными финансами и имуществом, причинах и последствиях выявленных нарушений, возможностях их устранения.
В адрес главы и Думы муниципального образования город Алапаевск в течение года регулярно направлялись письма, содержащие информацию о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий; о текущем исполнении местного бюджета; о результатах внешней проверки местного бюджета за 2022 год; заключений по результатам экспертизы проектов НПА и муниципальных программ в 2023 году.
2. Основные итоги деятельности Контрольного органа в 2023 году
Деятельность Контрольного органа МО город Алапаевск в 2023 году осуществлялась в соответствии с планом работы на 2023 год (далее – План работы на 2023 год), утвержденным распоряжением председателя Контрольного органа от 23 декабря 2022г. №42 (в редакции от 24.03.2023г. № 8).
Приоритетные направления работы Контрольного органа в отчетном году по сравнению с предыдущими годами не изменились, они ориентированы на оказание практической помощи объектам проверок в части соблюдения требований законодательства по эффективному использованию средств местного бюджета, при использовании муниципального имущества, земельных ресурсов, организации закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, правильного ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности. Следует отметить, что не все замечания и рекомендации органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям и должностным лицам по повышению эффективности использования муниципальных финансов, сформированные по результатам контроля, учитываются в дальнейшей работе.
В 2023 году была продолжена реализация мер, направленных на повышение качества и эффективности деятельности Контрольного органа. В программу контрольных и экспертно-аналитических мероприятий включались все вопросы, относящиеся к компетенции Контрольного органа (в том числе – вопросы аудита закупок).
В течение 2023 года проведено 6 контрольных и 4 экспертно-аналитических мероприятия. В полном объеме выполнены поручения представительного органа МО город Алапаевск.
По итогам каждого из проведенных мероприятий принимались исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений, а также вырабатывались предложения и рекомендации, связанные с совершенствованием нормативно-правового регулирования отдельных этапов бюджетного процесса, что способствовало предупреждению возникновения нарушений и недостатков в дальнейшей деятельности объектов контроля. В адрес объектов контроля Контрольным органом было внесено 50 предложений по устранению выявленных нарушений. По состоянию на 01.01.2024 года устранено объектами контроля 41 нарушение.
Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в 2023 году были проведены в отношении 51 объекта ( в предыдущем периоде - 57).
Объем средств местного бюджета (далее – бюджетные средства), охваченный контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, составил 345 875,0 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 266 213,8 тыс. руб.)
За отчетный период выявлено 91 (в предыдущем периоде -37) нарушения на общую сумму 66 226,3 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 40 894,4 тыс. рублей.)
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий объектами контроля устранено 90,1 % нарушений – на сумму 63 724,0 тыс. рублей (в том числе посредством возврата средств в местный бюджет –354,3 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 420,4 тыс. рублей).
Среди выявленных нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых Контрольным органом в ходе внешнего финансового контроля на общую сумму 66 226,3 тыс.руб.:
1) нарушения при формировании(нарушение порядка формирования и порядка финансового обеспечения муниципального задания. ) и исполнении бюджетов (нарушение порядка предоставления субсидий и муниципальных гарантий, нарушения порядка оплаты труда работников автономных учреждений) – 24 (в предыдущем периоде - 19) нарушений на сумму 59 714,9 тыс.руб. (в предыдущем периоде - 29 056,2 тыс. руб.), или 90,2 % общего объема нарушений, нецелевое использование бюджетных средств – нарушение обнаружено 1 на сумму 44,2 тыс.руб. (в предыдущем периоде не обнаружены);
2) нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 14 нарушений(2.4, 2.И), в предыдущем периоде –6;
3) нарушения при осуществлении государственных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц – 47 нарушений (4.47,4.31,4.33,4.44, 4.53) на сумму 10,0 тыс.руб. (в предыдущем периоде – 10 на сумму 2,3 тыс.руб.)
4) нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью – 2 нарушения на сумму 4 519,0 тыс. руб. ( в предыдущем периоде - 1 172,3 тыс.руб.)
Кроме того выявлено неэффективное использование бюджетных средств в количестве 18 единиц на сумму 24 263,1 тыс.руб.(в предыдущем периоде -4 единицы на сумму 6 842,8 тыс.руб.)
3. Итоги контрольных, экспертно-аналитических мероприятий
3.1. «Проверка использования средств Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск, выделенных в 2022 году»
Объем средств, охваченный проверкой: средства местного бюджета в сумме 4 720 тыс.руб.
В рамках проведения контрольного мероприятия Контрольным органом МО город Алапаевск использованы материалы проведенных встречных проверок в 11 учреждениях, которые расходовали средства Резервного фонда.
Выводы:
1) Бюджетом МО город Алапаевск на 2022 год, утвержден объем бюджетных ассигнований Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск в сумме 4720 тыс. рублей. Резервный фонд распределенный по ГРБС составил в сумме 3224,6 тыс.руб. Кассовый расход составил в сумме 2931,9 тыс.руб. Нераспределенный остаток средств Резервного фонда составил в сумме 1495,4 тыс.руб.
2) По результатам встречной проверки в МКУ «ДЕЗ» выявлено следующее:
В нарушение части 1, части 2 статьи 39 Жилищного Кодекса РФ, МКУ «ДЕЗ» не предьявил собственникам долю обязательных расходов по проведению ремонтных и восстановительных работ на внутренних системах многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г.Алапаевск, ул.Пугачева, дом 4, бремя которых несет собственник помещения в таком доме. В результате потери средств местного бюджета составили в сумме 133,9 тыс.руб.
3) Средства Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск использованы МБУК ДК «п.Зыряновский», МБУК «КДЦ» «Заря», МБУК «ЦБС», МБУК ДК «ЦНТ», МБОУ СОШ № 15, МБОУ СОШ № 10, МАОУ СОШ № 12, МБДОУ «Детский сад № 30», МБДОУ «Детский сад № 10», МБДОУ «Детский сад № 15», МКУ «ДЕЗ» по целевому назначению, определенному постановлениями Администрации.
Предложения:
И.о директора МКУ «ДЕЗ»:
Предъявить собственникам долю обязательных расходов по проведению ремонтных и восстановительных работ на внутренних системах многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г.Алапаевск, ул.Пугачева, дом 4 и вернуть в местный бюджет средства Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск в сумме 133,9 тыс.руб.
3.2. «Проверка использования средств местного бюджета, выделенных в 2021 - 2022 годах на организацию деятельности МБУК «Дом культуры микрорайона Станкозавод»
Объем средств, охваченный проверкой– 18 161,83 тыс.руб. - средства местного бюджета.
Выводы:
1. ДК «Станкозавод» в 2021 и 2022 годах средства местного бюджета использованы в сумме 18 161,83 тыс.руб., в том числе: субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 13 793,24 тыс.руб., субсидии на иные цели в сумме 4 368,59 тыс.руб.
2. Оценкой эффективности использования средств местного бюджета, Контрольным органом установлено — средства субсидии использованы эффективно:
- муниципальные задания за 2021 год, за 2022 год выполнены;
- субсидии на иные цели использованы по целевому назначению, результат использования целевой субсидии достигнут.
3. В нарушение «Общих правил определения объемов и условий предоставления муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск субсидий на иные цели» Управлением культуры завышен объем субсидии на иные цели, в результате ДК «Станкозавод» произведены излишние расходы бюджетных средств в сумме 44,73 тыс.руб.
Предложения:
Главному распорядителю бюджетных средств – Управлению культуры
Не допускать нарушения «Общих правил определения объемов и условий предоставления муниципальным бюджетным и автономным учреждениям МО город Алапаевск субсидий на иные цели», при определении размера объема субсидий на иные цели.
3.3. «Оценка эффективности использования средств бюджета, выделенных в 2022 году на организацию деятельности МБУК «Дворец культуры», в части расходов на выплату заработной платы персоналу».
Объем средств, охваченный проверкой, составляет 14 459,6 тыс. руб., в том числе:
- Средства местного бюджета – 14319,3 тыс. руб.;
- Средства от приносящей доход деятельности – 140,3 тыс. руб.
При проведении экспертно – аналитического мероприятия была поставлена цель: «Оценить эффективность и целевое использование средств местного бюджета выделенных на расходы по выплатам персоналу учреждения, критерием оценки эффективности, которой являлось «Доведение средней заработной платы соответствующих категорий работников до средней заработной платы по региону.
Результат проведения экспертно – аналитического мероприятия:
- При анализе применения учреждением нормативно правовой базы по оплате труда работников МБУК «Дворец культуры» Контрольным органом нарушений и недостатков не установлено.
- При анализе и оценке достижения целевого показателя по заработной плате работников МБУК «ДК» (ЦНТ) выявлено:
- Управление культуры МО город Алапаевск не правильно рассчитали среднесписочную численность и среднюю заработную плату в целом по учреждению, тем самым занизили достижение целевого показателя;
- Целевой показатель по заработной плате в МБУК «ДК» (ЦНТ) не достигнут по учреждению на 8,6 тыс. руб.(18,7%).
При расчете средней заработной платы по каждой категории отдельно, не достижение целевого показателя составило: у категории «работников культуры» на 4,3 тыс. руб.(9,4%), у работников административно – управленческого и вспомогательного персонала на 9,6 тыс. руб.(39,6%).
Рекомендации и предложения.
1.Расчет среднесписочной численности работников учреждения производить строго в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения №П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
2. Целевой показатель по заработной плате в МБУК «ДК» (ЦНТ) не достигнут, но при определенных условиях мог быть достигнут:
1) если в штате учреждения будет учитываться только категория работников относящихся к работникам культуры;
2) ФОТ оплаты труда будет сформирован в соответствии с плановым, но не за счет увеличения субсидии на финансовое обеспечение выполнения им муниципального задания, а за счет увеличения объема услуг от приносящей доход деятельности.
3.4. «Оценка эффективности реализации на территории МО город Алапаевск мероприятий, направленных на организацию содержания муниципального жилищного фонда, осуществление муниципального жилищного контроля в 2022 году (МКУ ДЕЗ) по вопросам программы мероприятия».
Объем средств, исследуемый в ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия, составил сумму 4 200 700 рублей.
Выводы:
При проведении экспертно-аналитического мероприятия, Контрольным органом МО город была определена цель «Эффективность содержания муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск». Для определения оценки эффективности, установлен критерий: экономическая результативность при использовании муниципального жилищного фонда и средств бюджета направленных на содержание муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск.
Контрольным органом МО город Алапаевск сделан вывод, что критерий экономической результативности не достигнут - в МКУ «ДЕЗ» инвентаризация проводилась формально - отсутствует полнота и точность данных фактического наличия имущества. Контрольным органом МО город Алапаевск, установлен факт недостоверности сведений при сопоставлении данных бухгалтерского учета и реестра муниципального жилищного фонда. Балансовая стоимость муниципального жилищного фонда, переданная Управлением ИПОНД на праве оперативного управления МКУ «ДЕЗ», в три раза превышает балансовую стоимость, отраженную в инвентаризационной описи (сличительной ведомости), представленной МКУ «ДЕЗ». Средства бюджета расходуются в нарушении законодательства, а при отсутствии достоверного учета и законного расходования бюджетных средств на его содержания, эффективного управления муниципальным жилищным фондом достичь невозможно.
Процесс управления муниципальным жилищным фондом нуждается в совершенствовании с целью регламентации взаимодействия между отделами внутри МКУ «ДЕЗ», в части упорядочения сведений, содержащихся в реестре муниципального имущества, устранение несоответствий, а также своевременного внесения соответствующих изменений по объектам учета.
В ходе проведения настоящего экспертно-аналитического мероприятия, Контрольным органом МО город Алапаевск, установлены следующие нарушения:
1)В нарушение статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Приказа от 31.12.2016 № 256н, Приказа от 13.06.1995 № 49, Учетной политики МКУ «ДЕЗ» не соблюдены требования, предъявляемые к проведению и документальному оформлению результатов инвентаризации активов и обязательств.
2) Неэффективное расходование бюджетных средств МКУ «ДЕЗ», составило в общей сумме 1 943 419,97 рублей, в том числе:
- в сумме 1 836 249 в нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ, п.п. 5, 6 статьи 1, статей 14, 15 и 18 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» МКУ ДЕЗ осуществлял расходы средств местного бюджета с нарушением порядка обязательной регистрации возникновения права оперативного управления;
- в сумме 53 451 рублей, израсходованные на содержание временно свободных жилых помещений муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск;
- в сумме 53 719, 97 рублей выплаченных в 2022 году АО «РЦУ» за обязательства, связанные с организацией начисления, сбора, претензионной работы по агентскому договору;
3) Потери бюджета составили в общей сумме 390 793, 5 рублей, в том числе:
- в сумме 243 744,92 рублей (в том числе в исследуемом периоде в сумме 34 650,74 рублей). За период с 01.01.2023 по 31.08.2023 в сумме 24 882,23 рубля не начисленная плата за наем по договорам социального найма
- в сумме 107 110,89 рублей непредъявленная собственникам доля обязательных расходов по ремонту общего имущества (ремонт кровли);
- в сумме 15 055,46 рублей оплата МКУ ДЕЗ ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме за жилые помещения, которые приватизированы гражданами;
4) В нарушение «Порядка предоставления жилых помещений специализированного жилищного фонда»:
- подпункта 13 статьи 4 МКУ «ДЕЗ» ежегодно (с первого января по первое апреля) не проводилась проверка наличия оснований предоставления служебного жилого помещения гражданину, заключившему договор найма служебного жилого помещения;
- пункта 5 статьи 5 гражданами не представлялись в МКУ «ДЕЗ» - справки, заверенные подписью должностного лица, ответственного за регистрацию граждан по месту жительства и по месту пребывания, подтверждающую место жительства гражданина и содержащую сведения о совместно проживающих с ним лицах; документы, подтверждающие, что гражданин, подающий заявление о предоставлении жилого помещения в маневренном фонде, и члены его семьи не являются собственниками жилых помещений на территории муниципального образования город Алапаевск.
5) МКУ «ДЕЗ» исследуемом периоде прогнозирование и исполнение рассчитанных доходов производилось ненадлежащим образом, так как в ходе проведения настоящего экспертно - аналитического мероприятия, Контрольным органом МО город Алапаевск:
- установлен факт недостоверности сведений при сопоставлении данных бухгалтерского учета и реестра муниципального жилищного фонда, следовательно невозможно оценить правильность расчета прогнозирования ;
- отсутствует начисление платы за наем по 9 муниципальным жилым помещениям;
- в инвентаризационной описи не указана площадь объектов учета;
- большая часть объектов муниципального жилищного фонда не зарегистрирована в ЕГРН, что не дает точной характеристики объектов при определении размера платы за наем жилых помещений по группам домов с 1 м2.
- объем прогноза поступлений по доходам устанавливается без учета ожидаемых результатов работы по взысканию дебиторской задолженности по доходам, а именно без учета фактических поступлений в бюджет. Сумма фактических поступлений по взысканию дебиторской задолженности в 2022 году составила 1 174 600 рублей, что составляет 54% от прогнозируемого расчета (2 171 200 рублей)
6) В нарушение п.2 ст. 160.1 БК РФ и п.4.1. Порядка осуществления полномочий администратора доходов МКУ «ДЕЗ» в 2022 году не осуществлял бюджетные полномочия администратора доходов бюджета МО город Алапаевск в части начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, а также осуществление взыскания задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов по ним.
7) Проведя анализ дебиторской задолженности платы за пользование жилыми помещениями (плата за наем), согласно данных бухгалтерского учета МКУ «ДЕЗ», Контрольным органом МО город Алапаевск установлен рост дебиторской задолженности. По состоянию на 31.12.2021 дебиторская задолженность за пользование жилыми помещениями (плата за наем) составляла 7 059 768,69 рублей. За исследуемый период задолженность возросла в 1,08 раза, а по состоянию на 31.08.2023 года возросла в 1,15 раза и составила 8 111 856,93 рублей, вся задолженность является просроченной.
8) В нарушении Постановления Администрации МО город Алапаевск от 26.02.2010 № 254 МКУ «ДЕЗ» не осуществлял контроль за использованием и сохранностью муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск, соответствием жилых помещений данного фонда установленным санитарным и иным техническим правилам и нормам.
Предложения и рекомендации:
МКУ «ДЕЗ»
1) Провести инвентаризацию муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Приказа от 31.12.2016 № 256н, Приказа от 13.06.1995 № 49, Учетной политикой МКУ «ДЕЗ»;
2) Не допускать неэффективных расходов, то есть затраты должны быть экономически оправданными.
3) Обеспечить регистрацию права оперативного управления на помещения муниципального жилищного фонда, переданные МКУ ДЕЗ, в государственном реестре недвижимости;
4) При предоставлении жилых помещений специализированного жилищного фонда МО город Алапаевск соблюдать «Порядок предоставления жилых помещений специализированного жилищного фонда»;
5) Устанавливать объем прогноза поступлений по доходам в соответствии с Методикой прогнозирования доходов, а именно - с учетом ожидаемых результатов работы по взысканию дебиторской задолженности, с учетом фактических поступлений в бюджет;
6) Осуществлять бюджетные полномочия администратора доходов бюджета МО город Алапаевск в части начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, а также взыскания задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов по ним в соответствии с п.2 ст. 160.1 БК РФ и п.4.1. Порядка осуществления полномочий администратора доходов»;
7) Начислять плату за наем в соответствии с действующими договорами социального найма;
8) Принять меры по обеспечению полного и своевременного поступления платежей в бюджет;
9) Предъявить собственникам долю обязательных расходов по ремонту общего имущества (ремонт кровли) по адресу: г.Алапаевск, ул.Красной Армии,д.23 и вернуть в местный бюджет средства местного бюджета в сумме 107 110,89 рублей;
10) Провести корректировку расчетов с Региональным оператором на сумму 15 055,46 рублей с перерасчетом начислений по текущим платежам на основании договора № 26-Ф/14.
11) Осуществлять контроль за использованием и сохранностью муниципального жилищного фонда МО город Алапаевск, соответствием жилых помещений данного фонда установленным санитарным и иным техническим правилам и нормам в соответствии с Постановлением Администрации МО город Алапаевск от 26.02.2010 № 254.
3.5. «Оценка выполнения Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета по источникам доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки (КБК 902 111 05012 04 0000 120), от сдачи в аренду имущества (КБК 902 111 05074 04 0000 120), иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед муниципальным органом (КБК 902 116 07090 04 0000 140) в 2020 — 2022 г.г.».
Объемсредств, исследуемый в ходе экспертно – аналитического мероприятия: 88 857 317,19 рублей.
Цельэкспертно-аналитического мероприятия: оценить эффективность выполнения Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета.
Критерии оценки эффективности: Достижение плановых значений и снижение задолженности по доходам, администрируемым Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов.
При проведении Контрольным органом Оценки выполнения Управлением имущественных, правовых отношений и неналоговых доходов бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета, установлено:
1. Выполнение бюджетных полномочий главным администратором доходов бюджета Управлением ИПОНД привело к отрицательному эффекту, а именно:
- В сравнении с предыдущей проверкой результаты ухудшились:
- задолженность по арендной плате в 2019 году возросла в 4,3 раза, в исследуемом периоде 2020-2022 годы возросла в 6,4 раза;
- потери бюджета в 2019 году составляли 436 164,37 рублей, в исследуемом периоде 2020-2022 годы составили 4 518 863,79 рублей.
- В ходе проведения настоящего экспертно-аналитического мероприятия, установлено:
- объем прогноза поступлений по доходам установлен в заниженном размере, сумма первоначальных плановых назначений по доходам не обоснована, объем прогноза поступлений доходов изменен с нарушением Методики прогнозирования;
- расчеты арендной платы не приложены к 53% договоров аренды, и не вручены 74% арендаторов;
- задолженность и начисления прошлых периодов по арендной плате не сверены с арендаторами, в результате достоверность начисленной пени не подтверждена;
- арендная плата начислялась арендаторам, которые умерли,
- сумма начисленной арендной платы и задолженности, отраженная в регистрах бухгалтерского учета, не обоснована;
- не проведена работа по расторжению договоров аренды и изъятию земельных участков по договорам аренды, действие которых закончилось в 2010-2022 годах;
- инвентаризация обязательств по платежам в бюджет по арендной плате и пени проведена формально;
- по исполнению претензий в исследуемом периоде погашено 16% от суммы просроченной задолженности;
- по исполнению судебных актов в исследуемом периоде погашено 0,15% от суммы просроченной задолженности;
- в «Информации о проведении претензионной и исковой работы» отражены не все данные о просроченной задолженности.
2. Контрольным органом сделан вывод, что Критерий оценки эффективности не достигнут:
- плановые значения по доходам, администрируемым Управлением ИПОНД, не достигнуты — в среднем за исследуемый период исполнены на 85,5%.
- задолженность по доходам, администрируемым Управлением ИПОНД, в исследуемом периоде возросла в 6,4 раза,
- нарушение сроков проведения претензионной и исковой работы привело к потерям бюджета в сумме 4 518 863,79 рублей.
Предложения и рекомендации:
1. Принять меры по взысканию всей задолженности по платежам в бюджет — провести претензионную, исковую и иную работу в соответствии с Порядком № 338-П.
2. Устанавливать обоснованный объем прогноза поступлений по доходам в соответствии с Методикой прогнозирования доходов.
3. Провести должным образом инвентаризацию дебиторской задолженности по арендной плате и пени в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
4. Провести работу по договорам аренды, действие которых закончилось в 2010 – 2022 годах.
5. Принять меры по обеспечению полного и своевременного поступления платежей в бюджет.
3.6. «Проверка целевого использования средств местного бюджета, выделенных в 2021-2022 г.г., на ремонт муниципального имущества - фасад здания расположенного по адресу: Свердловская область, город Алапаевск,
ул.Софьи Перовской,13»
Объем средств, охваченный проверкой– 4 207 103,61 руб. - средства местного бюджета.
В результате установления нецелевого расходования бюджетных средств, Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица – исполняющего обязанности начальника Управления ИПОНД по статье 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составлен протокол об административном правонарушении, который направлены на рассмотрение в Алапаевский городской суд Свердловской области.
Выводы:
1. Управлением ИПОНД в проверяемом периоде произведены расходы средств местного бюджета на ремонт здания расположенного по адресу: Свердловская область, город Алапаевск, ул. Софьи Перовской, 13 в сумме 2 360 001,16 руб., в том числе в сумме 44 172,00 руб. средства израсходованы по нецелевому назначению, что является нарушением требований пункта 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ.
2. В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ на момент настоящей проверки Управление ИПОНД не в полном объеме применил меры ответственности по муниципальному контракту - не предъявил подрядчику штрафные санкции за нарушение срока выполнения работ.
3.7. «Проверка использования средств местного бюджета, предоставленных в 2020 - 2022 г.г социально-ориентированным некоммерческим организациям в виде субсидий»
Объем средств, охваченный проверкой составил: средства местного бюджета в сумме 1 816 тыс.руб.
Выводы:
1) В соответствии с Бюджетом МО город Алапаевск общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на поддержку четырех СОНКО, составил 1816 тыс.руб. Кассовое исполнение расходов в проверяемом периоде составило 100 %.
2) Порядки предоставления субсидий № 452 и № 374 не соответствовали в проверяемом периоде действующему бюджетному законодательству: нарушен пункт 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, подпункт «г» пункта 3, подпункт «б», «и» пункта 4, подпункт «а» пункта 6 Общих требований № 541, подпункт «б», «е» пункта 3, подпункт «а», «в», «к», «н», «м» пункта 5, подпункт «а» пункта 7 Общих требований № 1492.
3) В нарушение пункта 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ, подпункта 7 пункта 13 главы 2 Порядков предоставления субсидий № 452 и № 374, пункта 3 статьи 5 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", филиал Алапаевская местная организация Всероссийской общественной организации общества слепых (далее - Алапаевская МО ВОС) не указана в едином государственном реестре юридических лиц, как филиал Свердловской Областной Организации Общероссийской Общественной Организации Инвалидов «Всероссийское Ордена Трудового Красного Знамени Общество Слепых».
4) В нарушение статьи 55 Гражданского кодекса РФ, статьи 5 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" в проверяемом периоде отсутствовала доверенность на руководителя филиала - Алапаевская МО ВОС.
5) Излишние расходы бюджетных средств составили в общей сумме 532,5 тыс.руб. , а именно:
- в нарушение подпункта 1 пункта 7 главы 1 Порядков предоставления субсидий № 452 и № 374, Алапаевская МО ВОС не имела право на получение субсидий в 2020-2022 году в общей сумме 131,15 тыс.руб., так как не представила учредительные документы, подтверждающие в соответствии с ними осуществление своей деятельности на территории муниципального образования город Алапаевск.
- в нарушение подпункта 3 пункта 7 главы 1 Порядка предоставления субсидий № 452, пункта 6, пункта 10, пункта 11 главы 2 Порядка предоставления субсидий № 374, Местное отделение Свердловской областной общественной организации ветеранов войны, труда боевых действий, государственной службы, пенсионеров Муниципального образования город Алапаевск (далее - Местное отделение СООО ветеранов) не имело право на получение субсидии: в 2020 году в сумме 331,35 тыс.руб, так как осуществляло свою деятельность как некоммерческая организация менее 3-х лет, в 2021 году в сумме 70 тыс.руб., так как субсидия предоставлена в отсутствии документов - заявки, протокола комиссии, постановления Администрации МО город Алапаевск
6) В нарушение подпункта 2 пункта 7 главы 2 Порядков предоставления субсидий № 452 и № 374 комиссией к отбору для получения субсидии допущены все четыре СОНКО, которые представили неполный пакет документов, но были признаны комиссией прошедшими отбор.
7) В нарушение пункта 1 главы 2 Порядков предоставлении субсидий № 452 и № 374 на официальном сайте Муниципального образования город Алапаевск http://www.moalapaevsk.ru организатором отбора, приема заявок на получение субсидии из местного бюджета - Администрацией МО город Алапаевск не размещена информация об объявлении о начале приема заявок на получение СОНКО субсидии из местного бюджета в 2020 - 2021 году.
8) Выявлены нарушения Приказа Финансового управления Администрации МО город Алапаевск № 61 при заключении Соглашений о предоставлении субсидий СОНКО.
9) В нарушение пункта 5 главы 3 Порядков предоставления субсидий № 452 и № 374, пункта 4.1 Соглашений главный распорядитель - Администрация МО город Алапаевск не осуществляла в проверяемом периоде контроль за соблюдением получателем порядка, целей и условий предоставления субсидии, установленных Порядком предоставления субсидии и настоящим Соглашением, путем проведения плановых и (или) внеплановых проверок.
10) В нарушение подпункта 10 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса РФ Администрацией МО город Алапаевск не осуществлялись полномочия главного распорядителя бюджетных средств по обеспечению соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.
11) Отсутствие конкретизации возмещаемых расходов в Соглашениях о предоставлении субсидии не позволило Контрольному органу МО город Алапаевск однозначно установить какую продукцию должна была закупить некоммерческая организация для проведения мероприятий, указанных в пункте 1.1.1 Соглашений о предоставлении субсидий. В Соглашениях отсутствуют расчеты размера субсидии с указанием информации, обосновывающей размер субсидии.
12) Анализ проведенный Контрольным органом МО город Алапаевск показал, что в проверяемом периоде основная часть расходов, осуществленных СОНКО за счет субсидии из местного бюджета была направлена на приобретение продуктов, а так же на сувениры, подарки, цветы.
Предложения:
И.о Главы Муниципального образования город Алапаевск:
1) Принять предусмотренные законом меры по выявленным проверкой нарушениям.
2) Привести «Порядок предоставления субсидий из бюджета МО город Алапаевск на финансовую поддержку социально ориентированным некоммерческим организациям» в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
3) Исключить случаи нарушений комиссией по рассмотрению заявок на предоставление субсидий некоммерческим организациям из бюджета МО город Алапаевск на финансовую поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций на территории МО город Алапаевск по фактам установленным в ходе проведения контрольного мероприятия.
4) Не допускать нарушения Приказа Финансового управления Администрации МО город Алапаевск № 61.
5) Осуществлять контроль за соблюдением получателем порядка, целей и условий предоставления субсидий, установленных Порядком предоставления субсидии и настоящим Соглашением, путем проведения плановых и (или) внеплановых проверок.
6) Осуществлять полномочия главного распорядителя бюджетных средств по обеспечению соблюдения получателями субсидий условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.
3.8. «Оценка эффективности использования бюджетных средств, направленных в 2017-2022 годах (другие периоды по необходимости) на разработку и экспертизу проектно-сметной документации»
Цельэкспертно-аналитического мероприятия: экономическая результативность использования бюджетных средств, направленных на разработку и экспертизу проектно-сметной документации.
Критерий оценки эффективности: степень достижения запланированных результатов - реализация разработанной проектно-сметной документации.
Объем средств, исследуемый в ходе экспертно – аналитического мероприятия: 39 713 327,81 рублей.
Выводы:
- На разработку и экспертизу проектно-сметной документации в 2017-2022 годах израсходованы средства местного бюджета в сумме 39 713 327,81 руб.
- Результат внедрения приобретенной проектно-сметной документации:
- реализована проектно-сметная документация в количестве 21 единицы с объемом вложений 17 393 614,25 руб. или 44% от общего объема вложений на ПСД;
- не реализована проектно-сметная документация в количестве 15 единицы с объемом вложений 22 319 713,56 руб. или 56% от общего объема вложений на ПСД.
- Для определения оценки эффективности, установлен критерий: «степень достижения запланированных результатов —реализация приобретенной проектно-сметной документации».
Контрольным органом сделан вывод, что критерий экономической результативности не достигнут:
- проекты в количестве 2 единицы не будут реализованы, так как не актуальные, в результате чего потери бюджета в сумме 1 050 396,0 руб.;
- проекты в количестве 13 единиц не реализованы, сроки реализации не определены, что является риском потери средств бюджета в сумме 21 269 317,56 руб.
Предложения и рекомендации:
Главным распорядителям бюджетных средств:
- Планировать приобретение проектно-сметной документации, только с учетом возможности её реализации в ближайшие сроки.
- Принять меры к реализации проектно-сметной документации, с целью не допущения потерь средств местного бюджета.
- Выделять бюджетные ассигнования на разработку проектно-сметной документации только с гарантией полного использования ассигнований в текущем году (исключить случаи повторного выделения бюджетных ассигнований на одни и те же цели).
3.9. «Проверка использования бюджетных средств, выделенных в 2017 – 2022 годах на организацию обеспечения учебниками государственных и муниципальных образовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области (совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области (по согласованию)»
Объем средств, охваченный проверкой – 29 611 313,68 рублей — средства субвенций, предоставляемых из областного бюджета местным бюджетам.
Нормативные правовые акты муниципальных образовательных организаций соответствуют региональным нормативным правовым актам.
Система планирования бюджетных ассигнований на обеспечение учебниками и учебными пособиями в Управлении образования отсутствует.
Общую потребность в муниципальном образовании в средствах на приобретение учебников и учебных пособий Управление образования не формирует.
Для расчета плановых объемов субвенции для муниципальных общеобразовательных организаций «на приобретение учебников и учебных пособий, средств обучения, игр, игрушек» Управление образования применяло базовый норматив, установленный в Порядке определения норматива финансового обеспечения, на одного обучающегося, осваивающего образовательную программу начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальной общеобразовательной организации.
Проверкой соблюдения муниципальными образовательными организациями норм Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ при осуществлении расходов, направленных на закупку учебников и учебных пособий, Контрольным органом Муниципального образования город Алапаевск установлено нарушение срока поставки товара.
В остальном законодательство о закупках соблюдено. Муниципальные контракты исполнены в полном объеме.
3.10. «Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг при реализации в 2020–2022 годах крупных контрактов, заключенных для обеспечения муниципальных нужд,
на выполнение работ по строительству и капитальному ремонту, а также анализ практики применения муниципальными заказчиками антикризисных мер в сфере закупок товаров, работ, услуг (совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области (по согласованию)»
на объекте: Муниципальное казенное учреждение «Дирекция единого заказчика»
Нарушения и недостатки, допущенные при применении «антикризисных» мер:
- МКУ «ДЕЗ» не соблюдено условие контракта о «сокращенном» сроке оплаты выполненных работ (7 рабочих дней после подписания в ЕИС актов о приемке выполненных работ). В нарушение статьи 309 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 13.1 статьи 34, статьи 94 Закона № 44-ФЗ окончательный расчет за работы, принятые по акту о приемке выполненных работ произведен МКУ «ДЕЗ» на 6 дней позже срока, установленного пунктом 3.3 контракта.
2.По муниципальному контракту на строительство сетей теплоснабжения от котельной 8 МВТ по ул. Толмачева, 12д к жилым домам по ул. Толмачева, К. Либкнехта, Колногорова (1 этап), информация о начислении неустойки, размещены в ЕИС с нарушением срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ, на 1021 день.
3. Отмечен недостаток в дополнительном соглашении на капитальный ремонт автомобильной дороги по улице Фрунзе в городе Алапаевске с переустройством инженерных сетей. В указанном дополнительном соглашении, предусматривающем аванс по 2 этапу работ, не указаны конкретные пункт и подпункт постановления Правительства РФ № 680, в соответствии с которыми вносятся изменения в контракт.
4. По муниципальному контракту на строительство блочно-модульной газовой котельной 3МВт в п. Зыряновский«антикризисные» меры применены заказчиком об увеличении срока выполнения работ
Прочие нарушения и недостатки, допущенные МКУ «ДЕЗ»:
- При заключении и исполнении муниципального контракта на ремонт автодороги по ул. III Интернационала в г. Алапаевске:
1.1. Стоимость работ определена с применением «тендерного» коэффициента, не соответствующего фактическому коэффициенту снижения цены контракта по итогам аукциона, при этом исключен НДС, предусмотренный документацией об аукционе.
2. По муниципальному контрактуна строительство блочно-модульной газовой котельной 3МВт в п. Зыряновский:
2.1. С нарушением срока, установленного пунктом 3 статьи 103 Закона
№ 44-ФЗ, МКУ «ДЕЗ» направлены для включения в реестр контрактов и, соответственно, размещены в ЕИС
2.2. В нарушение части 3 статьи 7, пункта 10 части 2 и части 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ МКУ «ДЕЗ» информация о начислении неустоек (штрафов, пеней) в связи с ненадлежащим исполнением подрядчиком обязательств, предусмотренных контрактом, и претензия с требованием оплатить неустойку (штраф, пени) не направлены для включения в реестр контрактов и не размещены в ЕИС.
3. По муниципальному контрактуна строительство сетей теплоснабжения от котельной 8 МВТ по ул. Толмачева, 12д к жилым домам по ул. Толмачева, К. Либкнехта, Колногорова (1 этап), информация и документы по контракту направлены заказчиком МКУ «ДЕЗ» для включения в реестр контрактов и, соответственно, размещены в ЕИС с нарушением срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ
4. По муниципальному контракту на капитальный ремонт автомобильной дороги по улице Фрунзе в городе Алапаевске с переустройством инженерных сетей, с нарушением срока, предусмотренного частью 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ, МКУ «ДЕЗ» направлены для включения в реестр контрактов и размещены в ЕИС
3.11. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза проекта НПА «Об исполнении бюджета за 2022 год».
По результатам экспертизы законопроект и приложения к нему признаны соответствующими требованиям статьи 264.6 БК РФ, статьи 30 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск от 30 июня 2022 года № 36-НПА.
3.12. Информация о ходе исполнения бюджета за I квартал, первое полугодие и девять месяцев 2023 года своевременно направлена в адрес Думы и главы МО город Алапаевск.
3.13. В соответствии с требованиями законодательства проведена экспертиза 11 проектов НПА о внесении изменений в бюджет 2023 года и плановый период 2023-2024г.г.
В ходе экспертиз 21 проектов НПА рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.
3.14.По итогам проведения финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных программ (внесений изменений в муниципальные программы) подготовлено 68 заключений.
4. Меры, принятые Контрольным органом в ходе и по результатам проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
Контрольный орган принимал исчерпывающие меры, направленные на устранение выявленных нарушений и недостатков.
По итогам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период в адрес объектов контроля направлено 14 представлений, в адрес главы и Думы МО направлено 26 информационных писем.
В 2023 году в органы прокуратуры Свердловской области направлены результаты 10 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Между Контрольным органом и Алапаевской городской Прокуратурой заключено соглашение о порядке взаимодействия. Целью соглашения является повышение эффективности организации работы по борьбе с правонарушениями в сфере экономики, взаимодействие на постоянной основе по укреплению законности в области бюджетной политики Муниципального образования город Алапаевск, принятие совместных мер по единообразному применению бюджетного законодательства Российской Федерации.
В 2023 году к административной ответственности привлечено 1 должностное лицо, совершившее административное правонарушение в финансово-бюджетной сфере по факту нецелевого использования бюджетных средств.
По результатам рассмотрения прокуратурой внесено 7 представлений об устранении выявленных нарушений. По результатам рассмотрения объектами контрольных мероприятий представлений Контрольного органа 1 должностное лицо привлечено к дисциплинарной ответственности, штраф уплачен и поступил в местный бюджет.
5. Основные результаты иной деятельности
В целях организации и осуществления полномочий, установленных Положением о Контрольном органе, проводились мероприятия для обеспечения правовых, кадровых, материально-технических, организационных, методологических, информационно-технологических условий деятельности Контрольного органа.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 7 февраля 2011 № 6-ФЗ в 2022 году Контрольным органом велась работа по 12 стандартам организации деятельности и стандартов финансового контроля, которые разработаны и утверждены на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля.
В целях приведения в соответствие актуальной редакции федерального законодательства, а также детализации отдельных видов нарушений осуществлялась актуализация Классификатора нарушений Контрольного органа, утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа от 01.07.2019 № 34.
Фактическая численность работников Контрольного органа на 01.01.2024 составила четыре единицы (В ТЕЧЕНИЕ ГОДА УВОЛЕН 1 ИНСПЕКТОР ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ И ПРИНЯТ НА РАБОТУ 1 ИНСПЕКТОР). Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2023 году председатель и инспектор Контрольного органа прошли обучение на курсах повышения квалификации.
Кроме того, сотрудниками Контрольного органа активно используется образовательная платформа Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации.
В 2023 году проведена значительная работа по обеспечению доступности и открытости информации о деятельности Контрольного органа . Размещена информация на сайте Контрольного органа www.koalap.ru, в том числе:
– отчеты;
– информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– информацию о выявленных нарушениях при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях;
– стандарты и методические рекомендации, используемые в работе.
Достигнутые результаты этой работы свидетельствуют о том, что открытость и доступность информации о деятельности муниципального контрольно-счетного органа обеспечивается.
Учитывая особый публично-правовой статус Контрольного органа и руководствуясь Методическими рекомендациями по размещению и наполнению подразделов официальных сайтов органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области по вопросам противодействия коррупции, особое внимание на официальном сайте Контрольного органа уделено разделу «Противодействие коррупции», где размещены и поддерживаются в актуальном состоянии:
– нормативные правовые акты и иные акты в сфере противодействия коррупции;
– методические материалы, где размещены памятки, методические рекомендации, разъяснения и примеры заполнения справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
– формы документов, связанные с противодействием коррупции, для заполнения;
– информация о возможных способах направления сообщений о фактах коррупции.
В соответствии с требованиями действующего законодательства создана официальная страница Контрольного органа в социальной сети «ВКонтакте».
В целях своевременного и качественного формирования архивного фонда Контрольным органом в 2023 году была проведена научно-техническая обработка дел за 2021 год, по результатам которой, были сформированы описи дел постоянного хранения и по личному составу. Кроме того, на хранение в архив были переданы дела, сформированные за 2017 год.
Задачи Контрольного органа на 2024 год
На основе результатов деятельности Контрольного органа в 2023 году и с учетом итогов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а так же поручений Думы, Контрольным органом разработан и утвержден распоряжением председателя от 20 декабря 2023 года № 28 План работы на 2024 год, в котором определены приоритетные направления деятельности:
1) контроль за эффективным использованием средств местного бюджета:
- выделенных из средств Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск
- выделенных на реконструкцию спортивной площадки, расположенной по адресу: г. Алапаевск, ул. Мира, 4
- выделенных на переселение граждан из аварийного жилищного фонда в рамках реализации национального проекта "Жилье и городская среда"
- предоставленных организациям образования в 2023 году на осуществление мероприятий, направленных на устранение нарушений, выявленных органами государственного надзора в результате проверок в муниципальных образовательных организациях и организацию мероприятий по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций и антитеррористической безопасности
- выделенных на благоустройство сквера им. И.Д.Самойлова (первый этап)
- предоставленных в 2023 году на проведение ремонтных работ в зданиях и помещениях, в которых размещаются муниципальные учреждения культуры и (или) приведение в соответствие с требованиями пожарной и антитеррористической безопасности
2) проведение оценки эффективности использования бюджетных средств, выделенных:
- на организацию предоставления дополнительного образования детей, в том числе на внедрение персонифицированного финансирования дополнительного образования детей
- на расходы по выплатам персоналу МКУ «ДЕЗ» в соответствии с Положением по оплате труда
3) Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг при реализации в 2023 году контрактов, заключенных УИПОНД для обеспечения муниципальных нужд, а также анализ практики применения муниципальным заказчиком антикризисных мер в сфере закупок товаров, работ, услуг
4) проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов, касающихся расходных обязательств, а так же муниципальных программ
5) контроль за составлением проекта бюджета, рассмотрением, внесением в него изменений и исполнением местного бюджета
6) другие направления по закрепленным законодательством полномочиям.
Планом работы на 2024 год предусмотрено проведение восьми контрольных мероприятий и трех экспертно-аналитических мероприятий в направлении проверки использования средств местного бюджета и оценки эффективности использования средств. Эффективность бюджетных расходов – один из ключевых критериев персональной оценки руководителей муниципальных учреждений, ГРБС и ОМС, поэтому особое внимание будет уделено контролю за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
